Как вернуть налог на доходы физических лиц
Порядок возврата НДФЛ определяется тем, кто удержал лишнюю сумму и где находятся деньги. При излишнем удержании заявление направляют налоговому агенту, а для возврата положительного остатка единого налогового счёта обращаются в налоговый орган.
Коротко
Да, излишне удержанный налог на доходы физических лиц можно вернуть по письменному заявлению налоговому агенту — тому, кто удержал налог из вашего дохода. Он перечисляет деньги на указанный банковский счёт в течение трёх месяцев после получения заявления. Если агента нет, обращайтесь в налоговый орган с заявлением и декларацией по окончании налогового периода.
Ответ подробно: куда обращаться за возвратом НДФЛ
Если из вашего дохода удержали больше налога, чем положено, адресуйте письменное заявление налоговому агенту. Это лицо, которое удерживает налог при выплате вам дохода. Укажите в заявлении банковский счёт для перечисления: возврат производится безналично. Когда агент обнаруживает лишнее удержание, он обязан сообщить вам об этом и назвать сумму в течение 10 дней со дня обнаружения — п. 1 ст. 231 НК РФ ч.2.
Три месяца на возврат отсчитываются от получения агентом вашего заявления. Если средств предстоящих налоговых платежей для возврата не хватает, агент должен в течение 10 дней со дня подачи заявления обратиться в налоговый орган по месту своего учёта. Он также вправе рассчитаться с вами из собственных средств, пока ожидает возврата из бюджета. За просрочку возврата вам начисляются проценты за каждый календарный день — п. 1 ст. 231 НК РФ ч.2.
Если налогового агента уже нет, подайте в налоговый орган заявление вместе с налоговой декларацией после окончания налогового периода. При возврате из-за приобретения статуса налогового резидента Российской Федерации понадобятся также документы, подтверждающие этот статус за соответствующий период, — п. 1 и 1.1 ст. 231 НК РФ ч.2.
Когда деньги образуют положительное сальдо единого налогового счёта, то есть остаток средств, доступный для возврата, подайте заявление о распоряжении путём возврата. Его можно передать в налоговый орган по месту учёта на бумаге или через личный кабинет налогоплательщика. Если заявление подано вместе с декларацией по налогу на доходы физических лиц, направление поручения на возврат связано с результатами её проверки — п. 1 и 3 ст. 79 НК РФ.
Что говорит закон: заявление налоговому агенту
Статья в редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: подача заявления на возврат
Выберите адресата по основанию возврата: удержание агентом или положительный остаток налогового счёта.
- 1Определите, кто должен вернуть деньгиПри лишнем удержании обращение направляют удержавшему налог агенту по п. 1 ст. 231 НК РФ ч.2. Для возврата положительного сальдо единого налогового счёта заявление подают в налоговый орган по ст. 79 НК РФ.
- 2Подготовьте обращениеАгенту подайте письменное заявление с банковским счётом. Для распоряжения остатком единого налогового счёта используйте установленную форму заявления; доступна подача через личный кабинет налогоплательщика.
- 3Приложите декларацию, когда она требуетсяПри отсутствии налогового агента обратитесь после окончания налогового периода и представьте декларацию одновременно с заявлением. При перерасчёте из-за приобретения статуса налогового резидента приложите подтверждающие статус документы — ст. 231 НК РФ ч.2.
- 4Сопоставьте дату обращения и дату возвратаДля возврата агентом действует трёхмесячный срок от получения заявления. При задержке начисляются проценты на невозвращённую вовремя сумму по п. 1 ст. 231 НК РФ ч.2.
Документы: заявления для разных способов возврата НДФЛ
Состав зависит от того, обращаетесь ли вы к агенту или в налоговый орган.
| Документ |
|---|
| Адресованное удержавшему налог агенту письменное заявление; в нём укажите счёт для перечисления денег |
| Для получения остатка с единого налогового счёта — заполненная установленная форма заявления о распоряжении деньгами путём возврата |
| Налоговая декларация — при обращении за возвратом в отсутствие налогового агента или при перерасчёте в связи со статусом резидента |
| Документы, подтверждающие статус налогового резидента за соответствующий налоговый период, — для возврата по этому основанию |
Частые вопросы: возврат удержанного налога
Ответы о получателе заявления, способе перечисления и задержке денег.
Можно ли получить излишне удержанный налог наличными?
Агент возвращает лишнее удержание переводом на ваш счёт в банке. В заявлении нужно указать счёт, на который должны поступить деньги. Именно безналичный способ расчёта предусмотрен п. 1 ст. 231 НК РФ ч.2.
Куда подавать заявление, если налогового агента больше нет?
В такой ситуации за возвратом ранее удержанного и перечисленного в бюджет налога можно обратиться в налоговый орган. Заявление подают вместе с налоговой декларацией по окончании налогового периода — п. 1 ст. 231 НК РФ ч.2.
Что положено при задержке возврата налоговым агентом?
На сумму, которую агент не вернул в трёхмесячный срок, начисляются проценты за каждый календарный день просрочки. Для расчёта применяется ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшая в дни задержки, — п. 1 ст. 231 НК РФ ч.2.
Услуги и темы рядом
Материалы по удержанию НДФЛ и возврату налоговой переплаты.
Не откладывайте защиту