Коротко
Нужно подать налоговому агенту письменное заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ и указать свой счёт в банке. По ст. 231 НК РФ ч.2 агент перечисляет деньги в течение трёх месяцев со дня получения заявления. Если срок нарушен, на невозвращённую сумму начисляются проценты за каждый календарный день просрочки.
Когда нужна помощь: сложности с возвратом НДФЛ
Адвокат нужен, если порядок возврата вызывает спор или деньги задерживаются.
- Работодатель получил заявление, но три месяца прошли, а возврата нет: нужно определить сумму процентов за задержку.ст. 231 НК РФ ч.2
- Налоговый агент ссылается на нехватку предстоящих платежей по НДФЛ: нужно выяснить, направлено ли заявление в налоговый орган.ст. 231 НК РФ ч.2
- Агент отсутствует, и нужно подготовить обращение о возврате вместе с налоговой декларацией.ст. 231 НК РФ ч.2
Ответ подробно: кто возвращает удержанное сверх нужного
НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Налоговый агент удерживает его из дохода человека. Если работнику удержали больше положенного, п. 1 ст. 231 НК РФ ч.2 предусматривает возврат через этого агента по письменному заявлению. Обнаружив лишнее удержание, агент обязан сообщить человеку о самом факте и сумме в течение 10 дней со дня обнаружения.
Заявление запускает срок возврата: три месяца со дня его получения агентом. Чтобы вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ, деньги перечисляют на указанный в заявлении банковский счёт. Выплатить такую сумму наличными этот порядок не позволяет. Поэтому в обращении нужно указать счёт самого человека, из дохода которого удержали лишний налог.
Источником возврата служат предстоящие платежи НДФЛ, которые агент должен перечислять в бюджет. Это могут быть удержания как с дохода самого заявителя, так и с доходов других людей. Если этих сумм недостаточно, агент в течение 10 дней после подачи заявления обращается в налоговый орган по месту своего учёта. К обращению прилагаются выписка из регистра налогового учёта и документы об излишнем удержании и перечислении налога. Агент также вправе вернуть деньги из собственных средств, пока ожидает возврата из бюджета.
При задержке сверх установленного срока начисляются проценты за каждый календарный день просрочки. Ставка определяется по ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни задержки. Основание для такого начисления — п. 1 ст. 231 НК РФ ч.2.
Если налогового агента нет, заявление подают в налоговый орган одновременно с декларацией по окончании налогового периода. Отдельное правило п. 1.1 ст. 231 НК РФ ч.2 касается перерасчёта после приобретения статуса налогового резидента: возврат проводит налоговый орган, которому представляют декларацию и документы о статусе.
Что говорит закон: заявление и банковский счёт
Статья в редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: от заявления до перечисления НДФЛ
Порядок обращения установлен ст. 231 НК РФ ч.2.
- 1Подайте заявление агентуПисьменно попросите вернуть излишне удержанную сумму и укажите свой банковский счёт для перечисления.
- 2Отсчитайте срок от получения заявленияДля возврата агенту отведено три месяца; срок связан с получением обращения, а не с обнаружением ошибки.
- 3Учтите проценты при задержкеЕсли деньги не перечислены вовремя, агенту надлежит начислить проценты на невозвращённый остаток за каждый календарный день нарушения срока.
- 4При отсутствии агента обратитесь в налоговый органПосле окончания налогового периода представьте декларацию и одновременно заявление о возврате ранее удержанного и перечисленного в бюджет налога.
Документы: для заявления и особых случаев
Состав документов различается при обращении к агенту и при возврате через налоговый орган.
| Документ |
|---|
| Письменное заявление налогоплательщика с указанием банковского счёта для возврата. |
| Налоговая декларация — при отсутствии агента или перерасчёте в связи с приобретением статуса налогового резидента. |
| Документы, подтверждающие статус налогового резидента за соответствующий период, — при возврате по этому основанию. |
| Выписка из регистра налогового учёта и документы об излишнем удержании и перечислении налога — для обращения агента в налоговый орган при недостатке средств. |
Частые вопросы: возврат работнику и учёт
Заявление, способ выплаты и действия при отсутствии агента.
Как в 1С вернуть излишне удержанный НДФЛ сотруднику?
Для возврата работнику нужно его письменное заявление с банковским счётом, а деньги перечисляет налоговый агент. Ст. 231 НК РФ ч.2 устанавливает этот порядок, но не описывает команды в 1С. После отражения операции в программе перечислите деньги на указанный работником банковский счёт.
Можно ли выплатить лишний НДФЛ наличными?
Пункт 1 ст. 231 НК РФ ч.2 предусматривает безналичный возврат на банковский счёт налогоплательщика. Реквизиты этого счёта указывают в заявлении. Выдача наличных не является предусмотренным этой нормой способом возврата.
Что делать, если излишне удержали НДФЛ, а налогового агента уже нет?
При отсутствии агента можно обратиться за возвратом в налоговый орган. По п. 1 ст. 231 НК РФ ч.2 заявление представляют одновременно с налоговой декларацией по окончании налогового периода; речь идёт о ранее удержанной и перечисленной в бюджет сумме.
Может ли работодатель вернуть налог из своих денег?
Да, п. 1 ст. 231 НК РФ ч.2 разрешает агенту использовать собственные средства до получения возврата из бюджета. Это право позволяет перечислить работнику лишнее удержание, пока агент ожидает бюджетного возврата соответствующей суммы.
Услуги и темы рядом
Помощь с удержанным НДФЛ и вопросы о возврате налога.
Не откладывайте защиту