Как вернуть деньги, списанные налоговой

Начните с выяснения, какая часть списанных денег была взыскана излишне и установлен ли этот факт налоговым органом. Для такого случая предусмотрен самостоятельный возврат налоговой: основанием служит установленное излишнее взыскание. Размер возврата ограничен суммой, которая формирует положительное сальдо единого налогового счёта, сокращённо ЕНС. Это положительный остаток на вашем налоговом счёте, в пределах которого можно получить деньги обратно — п. 4 ст. 79 НК РФ.

Сопоставьте сумму списания с положительным остатком на ЕНС. Даже когда вы просите вернуть всю сумму, доступный остаток влияет на размер перечисления. Если положительного сальдо для возврата не хватает, деньги возвращают частично. При его отсутствии налогоплательщику направляют сообщение об отказе. Получив такой ответ, проверьте, какой остаток послужил основанием для отказа или частичного возврата, — п. 2 ст. 79 НК РФ.

Для получения излишне взысканного проверьте банковский счёт: он должен быть открыт на ваше имя, а информация о нём должна быть у налоговых органов. Именно на такой счёт перечисляют возвращаемые средства по п. 4 ст. 79 НК РФ. При возврате положительного остатка по заявлению укажите свой банковский счёт; сумма перечисления ограничивается положительным сальдо на дату формирования поручения — п. 5 ст. 79 НК РФ.

Если вы распоряжаетесь положительным остатком через заявление о возврате, налоговый орган направляет поручение в территориальный орган Федерального казначейства не позднее следующего дня после получения заявления с учётом условий п. 3 ст. 79 НК РФ. Казначейство исполняет поступившее поручение не позднее следующего дня после его получения — п. 6 ст. 79 НК РФ. Это два последовательных этапа: направление поручения и его исполнение. Когда налоговая запрашивает у банка сведения о наличии счетов, отсчёт срока направления поручения начинается со дня, следующего за представлением банком информации, — п. 7 ст. 79 НК РФ.

За излишнее взыскание предусмотрены проценты. Их начисляют со дня, следующего за днём взыскания, до фактического возврата либо до учёта лишней суммы в счёт исполнения совокупной налоговой обязанности. Для расчёта применяют ключевую ставку Центрального банка Российской Федерации, действовавшую в соответствующие дни. Проверяйте не только возвращённую сумму, но и даты, за которые рассчитаны проценты, — п. 4 ст. 79 НК РФ.

Отличайте эти проценты от процентов за задержку обычного возврата положительного остатка. Для нарушения срока перечисления более чем на 10 дней действует правило п. 9 ст. 79 НК РФ: проценты начисляются за каждый календарный день после истечения установленного десятидневного периода. При излишнем взыскании отсчёт начинается раньше — со следующего дня после взыскания. Для выбора расчёта сначала определите основание возврата: лишнее взыскание или распоряжение положительным остатком по заявлению.