Как узнать сумму имущественного налогового вычета

Чтобы узнать сумму имущественного вычета при покупке квартиры, начните с расходов, которые вы действительно понесли. При расчёте налога вычет позволяет уменьшить налоговую базу, то есть облагаемую сумму дохода. Стоимость жилья, размер вычета и деньги, возвращаемые в виде налога, — разные величины. Сравнивать цену квартиры с ожидаемым возвратом напрямую нельзя: сначала определяется размер расходов, принимаемый к вычету по ст. 220 НК РФ.

Для расходов на приобретение или новое строительство жилья предусмотрен предел 2 000 000 рублей. Если ваши учитываемые затраты меньше предела, расчёт ведётся по фактической сумме. Если больше — применяется ограничение. Это правило относится к одному или нескольким объектам: покупка следующей квартиры не создаёт новый полный лимит. Основание — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если вы уже пользовались вычетом, выясните, какая его часть была использована. Для следующей покупки имеет значение оставшаяся сумма, а не только цена нового жилья. Неиспользованный остаток можно учесть при дальнейшем приобретении подходящего объекта. При этом предельный размер определяется по налоговому периоду, когда впервые возникло право на вычет, после использования которого появился переносимый остаток, — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Проценты по целевому займу или кредиту посчитайте отдельно от стоимости квартиры. Учитываются расходы на их погашение, которые уже оплачены, а не вся сумма процентов на будущее по договору. Предел составляет 3 000 000 рублей. Распределить этот вычет между покупками разных объектов нельзя. Для расчёта сопоставьте договор и документы об уплате процентов — п. 4 ст. 220 НК РФ.

Если хотите получить вычет через работодателя, обратитесь в налоговый орган за подтверждением права. Заявление и документы можно подать письменно, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. Рассмотрение обращения вместе с документами занимает не более 30 календарных дней после их подачи. Результат направляется в личный кабинет, а при отсутствии доступа к нему — заказным письмом, согласно п. 8 ст. 220 НК РФ.

Подтверждённое право на вычет налоговый орган сообщает непосредственно работодателю. Для предоставления вычета до окончания налогового периода работодателю нужно ваше письменное заявление. Получать вычет можно у одного или нескольких работодателей по выбору. Если обращаетесь к нескольким, при расчёте доступной суммы учитывайте использование вычета у каждого: общий размер определяется по правилам п. 3 и 4 ст. 220 НК РФ, а порядок обращения установлен п. 8 этой статьи.

Для получателей пенсии есть особенность расчёта по периодам: остаток вычета на покупку жилья и проценты разрешено перенести на предшествующие налоговые периоды. Перенос ограничен тремя периодами, непосредственно предшествующими периоду образования остатка. Это позволяет рассматривать доступную сумму с учётом такого переноса — п. 10 ст. 220 НК РФ.