Как узнать размер своего налогового вычета

Налоговый вычет уменьшает налоговую базу — сумму дохода, с которой исчисляют налог. Поэтому размер вычета и сумма возвращаемого налога различаются. Чтобы определить именно вычет, сначала установите, какие расходы вы хотите учесть: на приобретение жилья, на проценты по кредиту или на получение профессионального дохода. Смешивать эти расходы в одном расчёте нельзя: для них предусмотрены разные условия.

При покупке или строительстве жилья п. 3 ст. 220 НК РФ позволяет учитывать фактические расходы в пределах 2 000 000 рублей. Если подходящие расходы меньше предела, исходите из их суммы. Если больше — превышение не увеличивает вычет. При покупке нескольких объектов учитывайте общий лимит 2 000 000 рублей и вычитайте из него ранее использованную сумму вычета.

Если вы уже пользовались вычетом на покупку жилья, сопоставьте учтённые ранее расходы с доступным пределом. Пункт 3 ст. 220 НК РФ разрешает использовать остаток при последующем приобретении жилья. При этом предел берут по периоду, когда впервые возникло право на вычет, после предоставления которого остался неиспользованный остаток. Поэтому для расчёта нужна история использования права, а не только цена последней квартиры.

Отдельно посчитайте уплаченные кредитные проценты. По п. 4 ст. 220 НК РФ их можно учитывать в пределах 3 000 000 рублей и только в отношении одного объекта недвижимости. Размер кредита не заменяет сумму процентов: нужны документы об их фактической уплате. Расходы на покупку и расходы на проценты сопоставляйте каждый со своим ограничением.

Неиспользованная за налоговый период часть вычета на покупку жилья или проценты может переходить на последующие периоды по п. 9 ст. 220 НК РФ. Такой перенос продолжает использование остатка. Он не даёт права заново получить уже использованный вычет: повторное предоставление запрещает п. 11 той же статьи.

Для профессионального вычета ст. 221 НК РФ связывает расчёт с характером дохода. При выполнении работ или оказании услуг по гражданско-правовому договору учитываются подтверждённые расходы, непосредственно связанные с этой работой. Личные траты, не относящиеся к выполнению договора, не включайте в расчёт только потому, что сохранился чек.

Для предпринимательских расходов действует ограничение суммой доходов от предпринимательской деятельности. Если индивидуальный предприниматель не может подтвердить связанные с деятельностью расходы документами, ст. 221 НК РФ предусматривает вычет в размере 20 процентов таких доходов. Для авторских вознаграждений при отсутствии подтверждения предусмотрены нормативы по виду произведения. Подтверждённые расходы нельзя одновременно учитывать с расходами по нормативу.

Итоговый расчёт должен показывать основание, подтверждённую сумму расходов, применённое ограничение и использованный остаток, если он есть. Для жилья, купленного супругами в совместную собственность в браке, учтите также заявление о распределении расходов: оно предусмотрено п. 3 ст. 220 НК РФ. Цена объекта сама по себе ещё не определяет размер вычета каждого супруга.