Как узнать размер своего имущественного налогового вычета

Чтобы узнать свой имущественный налоговый вычет, сначала определите, с какой операцией он связан. Покупка жилья и продажа имущества регулируются разными положениями ст. 220 НК РФ. Если вы выясняете остаток после приобретения квартиры, расчёт следует начинать с расходов на покупку и истории использования вычета. Правила для дохода от продажи не показывают, сколько вычета осталось у покупателя.

По подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ расходы на приобретение или новое строительство учитываются в пределах 2 000 000 рублей. Это предел расходов, принимаемых для вычета, а не обещанная выплата. Если подтверждённые затраты меньше предела, нельзя автоматически записать в свой расчёт всю предельную сумму. Основанием служат фактически понесённые расходы на подходящий объект в России.

Затем выясните, какая часть вычета уже была использована. Сопоставьте прежние декларации с документами, полученными от налогового органа: заявленный вами размер и сведения о предоставленном вычете нужно различать. Не определяйте использованную часть только по поступлениям денег на счёт. Размер вычета относится к расчёту налоговой базы — суммы дохода, с которой рассчитывается налог, — и не равен сумме денежного возврата.

Если доступ к прежним документам есть через личный кабинет налогоплательщика, используйте их для сверки. Пункт 2 ст. 11.2 НК РФ предусматривает получение документов от налогового органа и передачу ему сведений в электронной форме. Когда история использования вычета неполная, направьте через кабинет обращение с просьбой уточнить использованную сумму и остаток. В обращении укажите, по какой покупке вы сопоставляете сведения, и приложите относящиеся к ней документы.

Различайте остаток, который переносится на следующие периоды, и возможность учесть расходы при другой покупке. Пункт 9 ст. 220 НК РФ допускает перенос неиспользованного вычета на последующие налоговые периоды. Подпункт 1 п. 3 той же статьи предусматривает использование остатка предельной суммы при дальнейшем приобретении жилья. При этом закон связывает применимый предел с периодом, когда впервые возникло право на вычет, образовавший переносимый остаток.

Для жилья, приобретённого супругами в совместную собственность в период брака, учитывайте распределение расходов. Заявление супругов предусмотрено подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ. Поэтому стоимость общего объекта сама по себе ещё не показывает личный размер вычета каждого супруга: нужны сведения о распределённых расходах и прежнем использовании права.

Если квартира приобреталась в строящемся доме, проверьте также момент возникновения права. По подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ он связан с передачей и принятием объекта по подписанному документу. Для обращения за вычетом покупателю также нужна государственная регистрация права на принятую квартиру. Один лишь платёж по договору не заменяет этих условий.