Как узнать размер налоговой задолженности

Чтобы выяснить, какая налоговая задолженность числится за вами, начните со справки о сальдо единого налогового счёта. Сальдо — это остаток на таком счёте; в справке он может быть положительным, отрицательным или нулевым. Для вопроса о размере долга нужна прежде всего информация об отрицательном сальдо. Обязанность налогового органа предоставить эту справку по запросу закреплена в подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ ч.1. Документ составляется по сведениям налогового органа на дату его формирования.

Отрицательный остаток не должен оставаться для вас одной непонятной цифрой. По той же норме справка при отрицательном сальдо должна включать имеющиеся у налогового органа подробные сведения об обязанности уплатить налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты. Поэтому при чтении документа отделяйте сумму самого налога от остальных составляющих. Это позволяет понять, из каких обязательств сложился указанный размер задолженности, прежде чем обсуждать конкретное начисление или перечисленный платёж.

У запроса есть несколько предусмотренных законом способов передачи. Статья 32 НК РФ ч.1 прямо называет личный кабинет налогоплательщика, электронную передачу по телекоммуникационным каналам связи и бумажный носитель. Ответ также может быть предоставлен электронно либо на бумаге в установленном порядке. Если вы не пользуетесь личным кабинетом, право запросить сведения о счёте сохраняется: электронный способ не является единственным из перечисленных в этой статье. Выбирайте способ обращения с учётом того, как вам удобно получать документ.

Личный кабинет нужен не только для просмотра полученных сведений. По п. 2 ст. 11.2 НК РФ ч.1 физическое лицо использует его для получения документов от налогового органа и передачи документов и информации в ответ. Поэтому через кабинет можно направить сам запрос справки. При получении переданных таким способом документов налоговый орган обязан отправить электронную квитанцию о приёме — это предусмотрено подп. 4.1 п. 1 ст. 32 НК РФ ч.1. Сохраните её вместе с запросом, чтобы иметь подтверждение его получения.

Для справки о сальдо установлен срок: в течение пяти дней со дня поступления соответствующего запроса в налоговый орган. Не смешивайте его со сроком выдачи справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов: для неё ст. 32 НК РФ ч.1 предусматривает десять дней. Это разные документы. Если цель обращения — узнать размер отрицательного остатка и состав обязательств, прямо укажите справку о сальдо, а не ограничивайтесь просьбой сообщить, исполнены ли налоговые обязанности.

Когда деньги уже перечислены, но размер задолженности вызывает вопросы, полезна справка о принадлежности сумм единого налогового платежа. Она показывает поступившие и признанные в качестве такого платежа средства, а также их принадлежность на дату составления документа. Иными словами, она помогает увидеть, как учтены деньги. По ст. 32 НК РФ ч.1 эту справку выдают в течение пяти дней со дня поступления запроса. Период, за который она формируется, не может превышать трёх лет, предшествующих дню поступления запроса.

Дата формирования справок имеет практическое значение. Сведения о сальдо относятся именно к этой дате, а принадлежность платежей также указывается на момент составления соответствующей справки. Сопоставляя документы, смотрите не только на итоговые суммы, но и на то, когда зафиксированы сведения. Справка о сальдо отвечает на вопрос об остатке, а документ о принадлежности денег — на вопрос об учёте платежей. Один документ не заменяет другой, если вам нужно разобраться в обеих сторонах расчёта.

Если непонятная сумма связана с решением налогового органа, можно запросить копию самого решения. Такое право предусмотрено подп. 12 п. 1 ст. 32 НК РФ ч.1 в отношении решений, принятых по вашему делу. Копия позволит сопоставить содержание решения со сведениями справки, а не объяснять происхождение долга предположениями. Отдельно подп. 4 п. 1 этой статьи обязывает налоговые органы информировать налогоплательщиков о порядке исчисления и уплаты налогов, их правах и обязанностях, в том числе письменно.

Получение документов через кабинет влияет и на ожидание бумажной почты. По п. 2 ст. 11.2 НК РФ ч.1 граждане с доступом к кабинету получают налоговые документы электронно; по общему правилу этого пункта такие документы почтой на бумаге не направляются. Для получения бумажных документов предусмотрено уведомление в любой налоговый орган по выбору гражданина. Поэтому, если бумажные письма не приходят, запросите в налоговом органе справку о сальдо единого налогового счёта через личный кабинет: она покажет сумму долга на дату её формирования.