Как узнать, применён ли налоговый вычет

Если вы хотите понять, применён ли налоговый вычет при выплате дохода, начните с того, кто удерживал налог. Это налоговый агент: например, работодатель, выплачивающий зарплату. Он учитывает не только доходы и удержанные суммы, но и предоставленные человеку вычеты. Сведения о них должны отражаться в регистрах налогового учёта — п. 1 ст. 230 НК РФ.

Обратитесь к этому агенту с заявлением о выдаче справки о доходах и удержанных суммах налога за нужный период. Право получить такую справку закреплено в п. 3 ст. 230 НК РФ. При сверке обращайте внимание на сведения о вычетах, относящиеся именно к вашему доходу и периоду. Если расчёт вызывает вопросы, попросите агента пояснить, какой вычет он учёл и в каком размере: его учёт должен позволять определить вид предоставленного вычета по установленным кодам, согласно п. 1 ст. 230 НК РФ.

Когда вычет оформлялся через налоговый орган в упрощённом порядке, проверяйте, до какого этапа дошло заявление. Данные для его заполнения в личном кабинете означают подготовку к обращению. Предоставление вычета оформляется решением после камеральной проверки — проверки заявления налоговым органом. Эти этапы различаются по п. 4 и 5 ст. 221.1 НК РФ.

Проверьте содержание решения, а не только факт завершения проверки. Налоговый орган может предоставить вычет полностью, отказать полностью либо предоставить часть и отказать в остальном. Если нарушений не выявлено, решение о предоставлении принимают в течение трёх дней после окончания проверки. Так можно отличить одобренный вычет от ещё рассматриваемого заявления — п. 5 ст. 221.1 НК РФ.

Если в личном кабинете появились сведения о расходах на услуги, это сведения для определения социального вычета. Их размещают в течение 20 рабочих дней после передачи в налоговый орган. Чтобы установить, предоставлен ли вычет, сопоставляйте эти сведения с результатом рассмотрения заявления: расходы учитываются по п. 3.1, а решение принимается по п. 5 ст. 221.1 НК РФ.

Ожидаете данные для упрощённого заявления? При передаче сведений до 25 февраля следующего года налоговый орган размещает их либо сообщает о невозможности упрощённого получения с причинами не позднее 20 марта. Для сведений, переданных после 25 февраля, срок составляет 20 рабочих дней после представления. Ориентируйтесь на дату передачи сведений, когда проверяете личный кабинет, — п. 4 ст. 221.1 НК РФ.

Наконец, различайте предоставление вычета и возврат денег. На основании решения о полном или частичном предоставлении налоговый орган определяет сумму налога к возврату на банковский счёт из заявления. Для проверки результата сопоставьте решение с суммой возврата и реквизитами, которые вы указали, — п. 2 и 6 ст. 221.1 НК РФ.