Как узнать остаток налогового вычета

Сначала уточните, какой остаток вас интересует: по расходам на само жильё или по уплаченным ипотечным процентам. Статья 220 НК РФ разделяет эти вычеты. Поэтому вопрос, сколько осталось налогового вычета, нельзя решить простым вычитанием всех полученных сумм из общего предела. Нужны отдельные расчёты по каждому виду расходов.

Для сверки откройте документы, полученные от налогового органа через личный кабинет налогоплательщика. По п. 2 ст. 11.2 НК РФ кабинет служит для электронного обмена документами и сведениями. Ориентируйтесь на содержание документов о вашем вычете: сам закон не устанавливает название экранной кнопки или раздела с остатком. Если нужных сведений недостаточно, через кабинет можно передать в налоговый орган информацию и документы в предусмотренном Кодексом порядке.

Размер вычета на приобретение жилья связан с фактическими расходами. Подпункт 1 п. 3 ст. 220 НК РФ предусматривает предел 2 000 000 рублей. При этом применимый предел определяется по периоду, когда впервые возникло право на вычет, после предоставления которого появился остаток. Поэтому сначала установите размер своего права, а затем вычитайте использованную часть. Брать максимальную сумму без сопоставления с расходами неправильно.

Сравнивайте однородные величины. Вычет — сумма расходов, учитываемая при определении налоговой базы, то есть суммы дохода для расчёта налога. Возвращённый налог и использованный вычет обозначают разные суммы. Если вы хотите узнать, какую сумму налогового вычета осталось получить, сначала определите неиспользованные расходы. По одному размеру поступления денег нельзя судить, какая часть права уже реализована.

Учтите предоставление вычета через работодателя. Пункт 8 ст. 220 НК РФ допускает такой способ при подтверждении права налоговым органом, в том числе у нескольких работодателей по выбору налогоплательщика. Для расчёта остатка имеет значение фактически использованная сумма, а не только размер подтверждённого права. Иначе в расчёте можно пропустить уже предоставленную часть или, наоборот, вычесть ещё не использованную.

По ипотеке выделите уплаченные проценты. Согласно п. 4 ст. 220 НК РФ учитываются подтверждённые расходы на их погашение в пределах 3 000 000 рублей; процентный вычет связан только с одним объектом. Не включайте в этот расчёт всю сумму кредита. Сопоставьте расходы по процентам с той их частью, по которой вычет уже предоставлен.

Неиспользованная за налоговый период часть может переходить на следующие периоды по п. 9 ст. 220 НК РФ. Это продолжение использования остатка, а не повторное получение вычета, запрещённое п. 11 той же статьи. Для получающих пенсии п. 10 предусматривает также перенос на предшествующие периоды в установленных им пределах. Эти правила помогают понять, куда может перейти рассчитанный остаток, но не заменяют сверку уже использованных сумм.