Как узнать остаток налогового вычета за квартиру
Неиспользованную часть расходов на покупку жилья можно учитывать в следующих налоговых периодах. Для расчёта остатка нужно различать вычет по стоимости квартиры, вычет по процентам и уже возвращённый налог.
Коротко
Нужно вычесть уже использованный имущественный вычет за квартиру из суммы расходов, принимаемой к вычету в пределах установленного лимита. По подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ предел составляет 2 000 000 рублей. Неиспользованную часть можно переносить на следующие налоговые периоды до полного использования; проценты по кредиту учитываются отдельно.
Ответ подробно: как посчитать и получить остаток
Чтобы узнать, сколько осталось использовать по квартире, сопоставьте расходы, принимаемые к имущественному вычету, с той их частью, которую уже учли при налогообложении. Для этого нужны сведения об использованном вычете за предыдущие налоговые периоды, в том числе из поданных деклараций. Считайте именно учтённые расходы: сумма возвращённого налога и размер вычета — разные величины. Вычет по покупке жилья предоставляется в размере фактических расходов в пределах лимита — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
При расчёте исходной суммы учитывайте стоимость покупки, но не включайте расходы, покрытые материнским капиталом, средствами работодателя, других лиц или бюджетными выплатами. Если часть квартиры оплачена такими средствами, расчёт вычета по всей цене завысит остаток. Кроме того, вычет не предоставляется при покупке между взаимозависимыми физическими лицами. Эти ограничения закреплены в п. 5 ст. 220 НК РФ.
Затем определите, какой именно остаток вы ищете. Если расходы на эту квартиру уже приняты к вычету, но за налоговый период использованы не полностью, оставшаяся часть переносится дальше. Для продолжения получения вычета покупать ещё одно жильё не требуется: перенос связан с неиспользованными расходами на прежнюю покупку. Такое право предусмотрено п. 9 ст. 220 НК РФ.
Другой случай — стоимость жилья позволила воспользоваться вычетом в размере меньше предельной суммы. Тогда оставшуюся часть лимита можно учитывать при дальнейшем строительстве или приобретении жилья. При этом ориентируйтесь на предел, действовавший в налоговом периоде, когда впервые возникло право на вычет, после предоставления которого образовался остаток. Это правило подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ отличает остаток общего лимита от ещё не использованного вычета по конкретной квартире.
Если квартира куплена в кредит, ведите расчёт уплаченных процентов отдельно от стоимости покупки. По процентам учитываются фактические расходы в пределах 3 000 000 рублей, а вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости. Понадобятся договор займа или кредита и документы об уплате процентов. Соответствующие условия содержит п. 4 ст. 220 НК РФ; перенос неиспользованной части предусмотрен п. 9 этой статьи.
Чтобы получить оставшийся имущественный налоговый вычет через декларацию, подайте её в налоговые органы после окончания налогового периода. В расчёте учитывайте уже использованную часть расходов, чтобы повторно не заявить её к вычету. Такой способ получения предусмотрен п. 7 ст. 220 НК РФ.
Для получателей пенсии есть особое правило: остаток можно перенести и на предшествующие налоговые периоды. Их может быть не более трёх, непосредственно перед периодом образования переносимого остатка. Если вы получаете пенсию, учитывайте эту возможность при выборе периодов для получения вычета — п. 10 ст. 220 НК РФ.
Что говорит закон: перенос неиспользованной части
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: от расчёта к декларации
Раздельно посчитайте расходы на покупку и уплаченные кредитные проценты.
- 1Определите расходы для вычетаСопоставьте расходы на квартиру с ограничениями подп. 1 п. 3 и п. 5 ст. 220 НК РФ. По процентам применяйте отдельные условия п. 4 этой статьи.
- 2Учтите использованные суммыСведите сведения о вычете за предыдущие налоговые периоды. Из принимаемых к вычету расходов вычтите ту часть, которая уже использована.
- 3Заявите оставшуюся частьДля получения остатка подайте налоговую декларацию в налоговые органы по окончании налогового периода по п. 7 ст. 220 НК РФ. При получении пенсии учитывайте возможность переноса по п. 10 этой статьи.
Документы: сведения для расчёта остатка
Соберите материалы, позволяющие сопоставить расходы и ранее использованный вычет.
| Документ |
|---|
| Ранее поданные налоговые декларации со сведениями об имущественном вычете |
| Документы, подтверждающие право на имущественный вычет и расходы на приобретение квартиры |
| Кредитный договор или договор займа для отдельного расчёта вычета по процентам |
| Подтверждения фактически уплаченных процентов, по которым рассчитывается оставшийся вычет |
Частые вопросы: использование оставшегося вычета
Размер остатка зависит от учтённых расходов и ранее использованных сумм.
Как получить остаток имущественного вычета?
Для получения через декларацию обратитесь в налоговые органы после окончания налогового периода. Заявляйте неиспользованную часть расходов с учётом прежнего вычета. Основания для такого обращения и переноса — п. 7 и 9 ст. 220 НК РФ.
Можно ли использовать оставшийся лимит при покупке другой квартиры?
Да, если ранее вы воспользовались вычетом в размере меньше предельной суммы. Остаток лимита можно учесть при дальнейшем приобретении жилья по подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Применяется предел периода, когда впервые возникло право на вычет, после предоставления которого образовался остаток.
Сколько осталось вычета, если налог уже возвращали?
Для расчёта возьмите размер расходов, уже использованных для вычета, а не сумму возвращённого налога. Сопоставьте его с расходами, принимаемыми к вычету по подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. По процентам считайте остаток отдельно, с учётом п. 4 этой статьи.
Услуги и темы рядом
Связанные вопросы о расчёте вычета и работе с налоговыми сведениями.
Не откладывайте защиту