Как узнать, какой налоговый вычет мне положен

Чтобы узнать, какой налоговый вычет подходит вам, сначала определите, что именно произошло: вы приобрели жильё, продали имущество или понесли расходы ради профессионального дохода. Вычет учитывается при определении налоговой базы — суммы, с которой рассчитывают налог. Поэтому расходы на покупку и сумма возвращаемого налога не означают одно и то же. Основание нужно искать по характеру сделки или дохода, а затем проверять условия его применения.

При покупке квартиры, комнаты, жилого дома или строительстве жилья ориентиром служит ст. 220 НК РФ. Для приобретённой недвижимости право обычно связано с государственной регистрацией собственности. Если куплен участок для индивидуального жилищного строительства, нужна регистрация права на расположенный на нём жилой дом. В строящемся доме право связано с передачей квартиры по акту, но обратиться за вычетом можно после регистрации собственности. После оплаты договора проверьте регистрацию права собственности на жильё — обратиться за вычетом можно после неё.

Следующий вопрос — за чей счёт оплачено жильё. По п. 5 ст. 220 НК РФ расходы, покрытые работодателем, другими лицами, материнским капиталом или бюджетными выплатами, исключаются из соответствующего вычета. Есть и ограничение для покупки у взаимозависимых физических лиц. Повторное предоставление вычетов на приобретение жилья и проценты запрещено п. 11 этой статьи. Однако перенос неиспользованного остатка на последующие налоговые периоды предусмотрен п. 9: это продолжение использования вычета, а не новое право после каждой покупки.

Если вы платили проценты по жилищному кредиту, отдельно сопоставьте их с п. 4 ст. 220 НК РФ. Для этого основания нужны кредитный договор, подтверждение уплаты процентов и документы о праве на имущественный вычет. Он предоставляется в отношении одного объекта недвижимости. При продаже имущества действует другое основание той же статьи: нельзя подменять его условия правилами о приобретении квартиры. В частности, предусмотрены исключения для продажи недвижимости и транспорта, использованных в предпринимательской деятельности.

Для доходов от выполнения работ или оказания услуг по гражданско-правовому договору проверьте ст. 221 НК РФ. Речь идёт о профессиональном вычете: учитываются фактические расходы, непосредственно связанные с выполнением оплаченной работы и подтверждённые документами. Авторские вознаграждения также охватываются этой статьёй. Для них предусмотрены нормативы расходов, если документов нет; одновременно учитывать документальные расходы и расходы по нормативу нельзя.

Завершите проверку выбором способа обращения. По ст. 221 НК РФ профессиональный вычет заявляют письменно налоговому агенту — лицу, которое удерживает налог при выплате дохода. Если такого агента нет, используется декларация по окончании налогового периода. Для имущественного вычета п. 7 ст. 220 НК РФ предусматривает подачу декларации в налоговый орган после окончания налогового периода с оговорёнными в статье исключениями.