Как узнать, какие налоговые вычеты уже получены

Начните с периода, за который хотите восстановить историю вычетов. Если интересует несколько лет, рассматривайте каждый год отдельно: так легче сопоставить доходы, удержанный налог и предоставленные вычеты. Затем определите, кто выплачивал вам доход и удерживал из него налог. Такой плательщик выступает налоговым агентом; именно он учитывает предоставленные им вычеты в регистрах налогового учёта по п. 1 ст. 230 НК РФ.

Если вычет предоставлял работодатель, обратитесь к нему с заявлением о выдаче справки о доходах и удержанных суммах налога за нужный период. Обязанность налогового агента выдать такую справку предусмотрена п. 3 ст. 230 НК РФ. Укажите, за какой год нужны сведения, чтобы получить документ для сопоставления с остальными материалами, а не смешать разные периоды.

При нескольких источниках дохода соберите справки от соответствующих налоговых агентов. Каждый из них ведёт учёт доходов, полученных именно от него, и предоставленных им вычетов. Например, сведения от одного работодателя помогут разобраться с его выплатами, а для проверки выплат другого понадобится отдельный документ. Основание такого разграничения — п. 1 ст. 230 НК РФ.

Посмотрите также документы, полученные от налогового органа через личный кабинет налогоплательщика. Этот способ электронного обмена предусмотрен п. 2 ст. 11.2 НК РФ ч.1. При сопоставлении обращайте внимание на период и содержание документа: сведения о доходах, удержанном налоге и предоставленном вычете отвечают на разные вопросы. Ищите подтверждение именно того вычета, историю которого хотите восстановить.

При сравнении документов не складывайте механически сумму вычета и сумму удержанного налога. В учёте налогового агента это разные сведения. Для проверки вида предоставленного вычета ориентируйтесь на его обозначение в документах: регистры должны содержать сведения о видах вычетов в соответствии с утверждёнными кодами. Такое требование закреплено в п. 1 ст. 230 НК РФ.

Учитывайте время передачи сведений налоговым агентом. Годовые сведения о доходах и налоге он представляет в налоговый орган не позднее 25 февраля следующего года — п. 2 ст. 230 НК РФ. Когда восстанавливаете историю за недавно завершившийся год, сопоставляйте этот срок с датой проверки. Справку у агента запрашивайте по заявлению на основании п. 3 той же статьи.

Если привыкли ждать письма по почте, проверьте электронные документы: при доступе к личному кабинету они по общему правилу поступают туда. Для получения документов на бумаге направьте уведомление в любой налоговый орган по своему выбору — п. 2 ст. 11.2 НК РФ ч.1. Сохраните собранные справки вместе с документами налогового органа за соответствующие годы: так будет удобнее увидеть расхождения и сформулировать, какие сведения нужно уточнить.