Как указать в договоре систему налогообложения

Чтобы прописать систему налогообложения в договоре, назовите сторону и её режим. Для продавца на УСН подходит фраза: «Продавец применяет упрощённую систему налогообложения». Сокращение УСН означает именно упрощённую систему. Стороны выбирают формулировку по соглашению, соблюдая обязательные требования закона, — п. 4 ст. 421 ГК РФ.

Запись о режиме удобно связать с условием о цене: покупателю нужно понимать, какую сумму ему предъявят к оплате. Если продавец обязан предъявлять НДС, то есть налог на добавленную стоимость, при реализации товаров, работ или услуг он предъявляет соответствующую сумму дополнительно к цене. Это правило закреплено в п. 1 ст. 168 НК РФ ч.2. Условие о налоговом режиме формулируйте с учётом такого расчёта.

Если хотите записать применение УСН вместе с освобождением от НДС, сначала разграничьте эти сведения. При наличии освобождения возможна формулировка: «Продавец применяет упрощённую систему налогообложения и освобождён от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС». Используйте её, когда оба утверждения соответствуют положению продавца. Пункт 5 ст. 168 НК РФ ч.2 связывает порядок оформления счетов-фактур при УСН именно с наличием такого освобождения.

Для продавца на УСН, освобождённого от этих обязанностей, счета-фактуры при реализации товаров, работ или услуг не составляются — п. 5 ст. 168 НК РФ ч.2. Если же налог предъявляется покупателю, его сумму выделяют отдельной строкой в расчётных и первичных учётных документах, а также в счетах-фактурах — п. 4 той же статьи. Согласуя договор, сопоставьте запись о режиме с условиями о налоге и оформлением расчётов: покупатель должен видеть согласованную цену и применимый порядок предъявления НДС.