Как сохранить самозанятость при открытии ИП

Чтобы остаться самозанятым и одновременно стать ИП, продолжайте применять налог на профессиональный доход — НПД. Самозанятость здесь означает применение налогового режима, а ИП — статус индивидуального предпринимателя. Эти понятия совместимы: предприниматели прямо включены в круг плательщиков НПД по ч. 1 ст. 4 422-ФЗ. Регистрация ИП позволяет сохранить режим, если ваша работа отвечает его условиям.

Сначала сопоставьте будущую деятельность с ограничениями. Например, закупать товары для перепродажи на НПД нельзя. Продать же вещь, которой вы пользовались в быту или для личных нужд, этот запрет не мешает. Запрет также распространяется на добычу или реализацию полезных ископаемых, майнинг и операции с цифровой валютой. Такие планы несовместимы с сохранением самозанятости — ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Отдельно оцените торговлю подакцизными товарами и товарами с обязательной маркировкой. Для подакцизной продукции предусмотрено исключение в отношении указанных законом сахаросодержащих напитков. Если планируете работать в интересах другого лица по договору поручения, комиссии или агентскому договору, учитывайте запрет и специальное исключение для доставки с приёмом платежей. Оно связано с применением зарегистрированной продавцом контрольно-кассовой техники при расчётах с покупателями — ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Планируете нанять сотрудника по трудовому договору? Тогда сохранить НПД не получится: режим запрещён лицам, у которых есть работники в трудовых отношениях. Для предпринимателя, который выполняет заказы лично, регистрация ИП этого ограничения не меняет. Профессиональный доход связан с деятельностью без работодателя и без привлечения наёмных работников по трудовым договорам — ч. 7 ст. 2 и ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Следите за доходами, которые учитываются при определении налоговой базы. Их предел за текущий календарный год — 2,4 миллиона рублей. Если сумма превышена, применять НПД нельзя. Открытие ИП не создаёт отдельного лимита для предпринимательских поступлений: ограничение относится к налогоплательщику. Для сохранения режима оценивайте весь учитываемый доход за год, а не только поступления после регистрации — ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

При выборе налогового режима для ИП учитывайте запрет на совмещение НПД с другими специальными режимами. Он касается и предпринимательской деятельности, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, с предусмотренным законом исключением. Нельзя распределить деятельность между НПД и другим специальным режимом только потому, что теперь у вас есть статус предпринимателя — ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Вопрос о взносах решается по периоду применения режима. Предприниматели, на которых распространяется ч. 11 ст. 2 422-ФЗ, не признаются плательщиками страховых взносов за период НПД. При этом обязанности налогового агента сохраняются по ч. 10 той же статьи. Сохранение самозанятости после регистрации ИП не освобождает от этих обязанностей, когда они возникают в работе.