Как семье получить налоговый вычет

Чтобы семье получить налоговый вычет на детей, начните с работодателя. При наличии сведений о детях на вашем обеспечении он предоставляет вычет без заявления. Если получаете его у этого работодателя впервые, можно передать документы о возрасте ребёнка, обучении, инвалидности или других основаниях права. Об изменении оснований нужно сообщать работодателю, при наличии документов — подтверждать изменение ими: это обязанность получателя детского вычета по подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Семья получает выгоду за счёт уменьшения налоговой базы: после вычета налог рассчитывают с меньшей суммы. Это не выплата семье в размере вычета. За каждый месяц на первого ребёнка предусмотрено 1 400 рублей, на второго — 2 800 рублей, на третьего и каждого следующего — 6 000 рублей. Право есть у родителя, супруга родителя, усыновителя, а также у опекуна, попечителя, приёмного родителя и его супруга, если ребёнок находится на их обеспечении: подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Пока ребёнку нет 18 лет, для детского вычета не требуется подтверждать очную учёбу. Для учащегося очной формы обучения, включая студента, аспиранта, ординатора, интерна и курсанта, вычет предусмотрен до 24 лет. Он сохраняется за период обучения, в том числе во время оформленного академического отпуска. Семья вправе получать вычет без ограничения по возрасту на ребёнка или подопечного, которого суд признал недееспособным. Для ребёнка с инвалидностью до 18 лет, а также очно обучающегося до 24 лет с инвалидностью I или II группы предусмотрен размер 12 000 рублей — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Единственный родитель получает вычет в двойном размере. После вступления в брак такое предоставление прекращается со следующего месяца. Двойной размер также предусмотрен единственному усыновителю, опекуну или попечителю. Другой вариант для родителей и приёмных родителей — выбрать получателя двойного вычета и оформить заявление второго родителя об отказе от своего вычета. Эти основания установлены подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

При расчёте учитывается основная налоговая база с начала года. С месяца, когда она превысит 450 000 рублей, вычет больше не применяется. После смены работы учитывают и доход с предыдущего места, где предоставляли детский вычет; его подтверждают справкой о доходах. Правила закреплены в подп. 4 п. 1 и п. 3 ст. 218 НК РФ.

Если работодатель пропустил вычет или применил меньший размер, по окончании года подайте налоговую декларацию и документы о праве на вычет в налоговый орган. Он пересчитает налоговую базу по п. 4 ст. 218 НК РФ. Если же вычет предоставили в избыточном размере, соответствующую сумму налога нужно уплатить по налоговому уведомлению.