Как самозанятый отчитывается перед налоговой

Если вы работаете как самозанятый и хотите отчитываться перед налоговой о доходах, начните с оформления расчётов с клиентами. При получении дохода от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг или реализации имущественных прав сведения передаются в налоговый орган. Речь идёт о доходах, облагаемых налогом на профессиональный доход — НПД. Для передачи используется приложение «Мой налог», уполномоченный оператор электронной площадки или уполномоченная кредитная организация. При расчёте также формируют чек для покупателя — ч. 1 ст. 14 422-ФЗ.

Готовить налоговую декларацию по НПД вам не требуется: её в налоговые органы не представляют. Обязанность сообщать о расчётах при этом сохраняется. Для самозанятого передача сведений о полученной оплате и подача декларации — разные действия. Отчитываться о продажах нужно через предусмотренные законом способы передачи сведений, а не посредством декларации по этому налогу — ст. 13 и ч. 1 ст. 14 422-ФЗ.

Срок оформления чека определяйте по тому, как клиент заплатил. Если расчёт состоялся наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа, сформируйте и передайте чек в момент расчёта. При иных безналичных денежных расчётах это нужно сделать не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором была оплата. Такой срок относится и к формированию, и к передаче чека заказчику — ч. 3 ст. 14 422-ФЗ.

При заполнении чека укажите, какие товары проданы, работы выполнены или услуги оказаны, а также сумму расчёта. Среди обязательных реквизитов — дата и время расчёта, сведения о продавце и указание на применение НПД. Если ваш покупатель — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, нужен его идентификационный номер налогоплательщика, то есть ИНН. Сообщить этот номер обязан покупатель; запросите его для оформления чека на такого заказчика — ч. 6 ст. 14 422-ФЗ.

Передать готовый чек можно на бумаге либо в электронной форме. Для электронной передачи используйте номер телефона или адрес электронной почты, которые предоставил клиент. Если клиент находится в месте продажи, при формировании чека можно предложить ему считать содержащийся в чеке QR-код своим устройством. Выбор электронной формы не освобождает от соблюдения срока выдачи — ч. 3–5 ст. 14 422-ФЗ.

Если продажи идут через посредника по договору поручения, комиссии или агентскому договору и посредник участвует в расчётах, действует отдельный порядок. Передайте сведения по каждому расчёту либо сводные сведения не позднее 9-го числа месяца после налогового периода. Если посредник уже передал их с применением контрольно-кассовой техники в установленном порядке, повторная передача не нужна: налоговый орган отразит эти расчёты в «Мой налог». Выдавать покупателю чек по таким посредническим операциям самозанятый не обязан — ч. 2 ст. 14 422-ФЗ.