Как самозанятому оформить чек

Самозанятый оформляет чек при расчётах за товары, работы, услуги или имущественные права, доход от которых облагается налогом на профессиональный доход. По ч. 1 ст. 14 422-ФЗ нужно передать сведения о расчёте в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу клиенту. Эти действия связаны между собой: одного сообщения покупателю о полученной оплате недостаточно. Чтобы правильно выписать чек, сначала определите, за что получены деньги и кто выступает покупателем или заказчиком.

Сделать чек можно с использованием приложения «Мой налог», через уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченную кредитную организацию. Такое правило содержит ч. 1 ст. 14 422-ФЗ. Чтобы найти нужные кнопки в приложении или личном кабинете, воспользуйтесь подсказками выбранного сервиса. Поэтому инструкция о том, как создать чек, начинается со сведений о расчёте, которые в нём должны быть. Выбранный способ оформления должен позволять передать эти сведения и получить чек для клиента.

В чеке указываются наименование документа, дата и время расчёта, фамилия, имя и отчество продавца при его наличии, а также его ИНН — идентификационный номер налогоплательщика. Обязательно указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». По ч. 6 ст. 14 422-ФЗ в документе должны быть названия проданных товаров, выполненных работ или оказанных услуг и сумма расчёта. Проверяйте, соответствует ли описание тому, за что вам заплатили. Смысл оформления состоит в отражении конкретного расчёта, а не просто в создании документа с произвольной суммой.

Если заказчик — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, нужен его ИНН. Сообщить этот номер обязан сам покупатель: так прямо установлено п. 8 ч. 6 ст. 14 422-ФЗ. Уточните сведения у заказчика, прежде чем выписывать чек. Для покупателя — обычного физического лица указывать его ИНН в чеке не требуется. Различие связано со статусом клиента, поэтому сначала выясните, кому именно вы продаёте товар или оказываете услугу. Чек для организации оформляется с учётом этого дополнительного реквизита, а передать его можно разрешённым законом способом.

Остальные обязательные реквизиты также перечислены в ч. 6 ст. 14 422-ФЗ. Это QR-код для считывания и идентификации записи о расчёте и уникальный идентификационный номер чека. Последний означает номер записи в информационной системе налоговых органов; он присваивается в момент формирования чека. Если в формировании чека или расчёте участвует уполномоченная площадка либо кредитная организация, указываются её наименование и ИНН. Поэтому текстовое сообщение о сумме оплаты не заменяет чек с предусмотренными законом реквизитами. При этом ч. 7 допускает установление дополнительных реквизитов и требований к их заполнению.

Срок определяет способ оплаты. По ч. 3 ст. 14 422-ФЗ при наличном расчёте или использовании электронных средств платежа сформировать и передать чек нужно в момент расчёта. Для иных денежных расчётов в безналичном порядке установлен другой предел: не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором прошёл расчёт. Нельзя применять этот срок ко всем безналичным платежам без различия. Если хотите оформить чек позже получения денег, сначала сопоставьте способ оплаты с соответствующим правилом. Обязанность касается и формирования документа, и его передачи покупателю.

Передача допускается в электронной форме или на бумаге по ч. 4 ст. 14 422-ФЗ. Электронный чек можно направить на номер телефона или адрес электронной почты, которые предоставил клиент. Другой вариант из ч. 5 — дать покупателю возможность считать QR-код в месте продажи в момент формирования чека. Бумажная форма подходит, если клиенту передаётся распечатанный чек. Выбирая способ, учитывайте именно передачу покупателю: сохранённый у продавца документ сам по себе ещё не означает, что эта обязанность исполнена.

Особое правило касается продажи через посредника, участвующего в расчётах по договору поручения, комиссии или агентскому договору. По ч. 2 ст. 14 422-ФЗ самозанятый не обязан передавать покупателю чек по таким операциям. Сведения о расчётах передаются по правилам этой части, если посредник не передал их в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники. Это специальный случай, который нельзя переносить на обычную прямую оплату клиентом. При прямом расчёте самозанятому нужно оформить чек и обеспечить его передачу по общим правилам статьи.