Как репетитору работать в качестве самозанятого

Если вы лично проводите занятия и хотите оформить репетиторство как самозанятость, начните с проверки условий налога на профессиональный доход — НПД. Его могут применять физические лица, включая индивидуальных предпринимателей. Значит, этот режим доступен репетитору и без статуса ИП. Но переход требует постановки на налоговый учёт: решение преподавать самостоятельно ещё не делает вас плательщиком НПД — ст. 4 и 5 422-ФЗ.

Проверьте, как устроена ваша работа с другими преподавателями. При наличии работников по трудовым договорам применять НПД нельзя. Для репетитора, который ведёт занятия лично, существенен и размер дохода: учитываемые при определении налоговой базы поступления не должны превышать 2,4 миллиона рублей за текущий календарный год. При превышении этой границы право на режим утрачивается со дня возникновения основания — п. 4 и 8 ч. 2 ст. 4, ч. 19 ст. 5 422-ФЗ.

Если вы уже ведёте предпринимательскую деятельность, перед регистрацией сопоставьте её налоговый режим с условиями НПД. Ограничение касается применения иных специальных налоговых режимов и предпринимательских доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц, с предусмотренным законом исключением. Для репетитора со статусом ИП это отдельный вопрос при выборе режима для занятий — п. 7 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Для репетитора с российским гражданством один из способов регистрации — сформировать заявление в мобильном приложении «Мой налог». Обычный порядок предусматривает сведения из паспорта и фотографию. Если для постановки на учёт вы используете доступ к личному кабинету налогоплательщика, представлять паспортные сведения и фотографию не требуется. Выбор способа регистрации определяет, какие сведения понадобится подготовить перед отправкой заявления, — ч. 2 и 4 ст. 5 422-ФЗ.

Есть и другие способы подачи: можно уполномочить кредитную организацию либо направить заявление через единый портал. При выборе любого из этих двух способов репетитору не потребуется представлять фотографию. Для граждан других государств — членов Евразийского экономического союза и граждан Украины предусмотрена регистрация с использованием доступа к личному кабинету налогоплательщика; им также доступны указанные способы через кредитную организацию и единый портал — ч. 3, 5 и 5.1 ст. 5 422-ФЗ.

Отправив заявление, дождитесь сообщения, подтверждающего оформление вашего статуса плательщика НПД. При успешной регистрации её датой будет день направления заявления в налоговый орган. Если поступил отказ, начните с указанной в уведомлении причины: закон различает противоречия в представленных сведениях, их несоответствие сведениям налогового органа и несоблюдение условий режима. Канал уведомления связан со способом подачи заявления — ч. 6–10 ст. 5 422-ФЗ.

Продолжая занятия, контролируйте соблюдение ограничений НПД. При отказе от режима или утрате соответствия его условиям заявление о снятии с учёта подают через «Мой налог». Налоговый орган также может снять с учёта по своей инициативе при получении сведений об утрате права. Дата добровольного снятия связана с отправкой заявления — ч. 12, 13 и 15 ст. 5 422-ФЗ.