Как рассчитать налоговый вычет за квартиру

Чтобы рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры, начните с расходов, которые можете подтвердить документами. Подпункт 1 пункта 3 ст. 220 НК РФ ограничивает учитываемые расходы суммой 2 000 000 рублей. Это предел вычета, а не обещанная выплата покупателю. Поэтому ответ на вопрос, сколько денег вернут за квартиру, нельзя получить простым сравнением цены жилья с этим пределом. Сам размер вычета и сумма возвращаемого налога — разные величины.

Сначала отделите собственные затраты от оплаты из других источников. По пункту 5 ст. 220 НК РФ часть цены, покрытая материнским капиталом, бюджетными выплатами, работодателем или иными лицами, в вычет не входит. Если квартира оплачена из нескольких источников, считать всю стоимость своими расходами нельзя. Кроме источника денег, этот пункт учитывает взаимозависимость покупателя и продавца: при сделке между такими физическими лицами вычет не предоставляется. Одних платёжных документов в таком случае недостаточно для получения права на вычет.

Затем сопоставьте допустимые расходы с доступным остатком. Если вычет прежде не использовался, берётся сумма подтверждённых расходов в пределах установленного ограничения. Когда расходы меньше предела, вычет рассчитывается по фактическим затратам. Когда они выше, превышение не увеличивает размер вычета за покупку. Так можно посчитать учитываемые расходы, не принимая полную цену договора за сумму налоговой льготы.

Если часть вычета уже была использована, учитывайте её при расчёте остатка. Подпункт 1 пункта 3 ст. 220 НК РФ разрешает использовать невыбранную часть при последующем приобретении жилья. При этом предел определяется по налоговому периоду, когда впервые возникло право, использование которого привело к образованию остатка. Пункт 11 той же статьи запрещает повторное предоставление вычета. Использование оставшейся части права не означает, что при каждой покупке появляется новый полный предел.

При приобретении квартиры супругами в совместную собственность учитывается распределение понесённых расходов. Подпункт 6 пункта 3 ст. 220 НК РФ предусматривает заявление супругов об этом распределении. Расчёт должен соответствовать фактическим расходам и ограничениям статьи. Для жилья, купленного за собственные средства в собственность ребёнка до 18 лет, пункт 6 ст. 220 НК РФ также связывает размер вычета с расходами и пределами пункта 3.

Проценты по целевому кредиту выделите из расчёта стоимости покупки: для них предусмотрен самостоятельный вид вычета в подпункте 4 пункта 1 ст. 220 НК РФ. Указанный предел расходов на приобретение квартиры нельзя автоматически переносить на проценты. Чтобы высчитать вычет за покупку, отдельно запишите цену, допустимые подтверждённые расходы и использованную ранее часть права. Полученная сумма — размер вычета; для расчёта возврата уточните применимую к вашим доходам ставку и сумму уплаченного налога.