Как рассчитать налоговый вычет по ипотеке

Чтобы посчитать вычет по ипотеке, начните с разделения расходов. Покупка квартиры и уплата процентов по кредиту дают разные основания для расчёта. Не складывайте все платежи по ипотеке в одну сумму: в них могут входить и погашение заёмных средств, и проценты. Для процентного вычета учитывайте именно расходы на проценты, которые уже оплатили, — п. 4 ст. 220 НК РФ.

По расходам на приобретение жилья расчёт такой: сопоставьте фактические затраты на покупку с пределом 2 000 000 рублей. В расчёт принимается меньшая величина. Предел относится к расходам налогоплательщика на один или несколько объектов. Если раньше вы уже использовали часть этого вычета, учитывайте оставшийся размер, а не начинайте расчёт с полного лимита заново — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

По ипотечным процентам порядок другой. Сложите документально подтверждённые суммы, уплаченные в погашение процентов по договору, и сравните результат с 3 000 000 рублей. Вычет рассчитывается в пределах этой суммы. Будущие проценты из графика платежей в фактические расходы ещё не входят. Расчёт опирается на состоявшуюся оплату, а не на общую стоимость кредита за весь срок — п. 4 ст. 220 НК РФ.

Проверьте назначение кредита. Процентный вычет связан с целевым займом, фактически потраченным на строительство или приобретение жилья в Российской Федерации, а также предусмотренных законом земельных участков. Для кредита на рефинансирование учитывается связь с первоначальным жилищным кредитом. При расчёте по такому договору нужно сохранить подтверждение этой связи — подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Если хотите узнать, сколько вернут за ипотеку, различайте размер вычета и возвращаемый налог. Вычет уменьшает налоговую базу: это величина расходов, принимаемая для налогообложения. Возврат относится к налогу, а не к возмещению всей стоимости покупки или уплаченных процентов. Поэтому лимиты расходов нельзя записывать в расчёт как деньги к получению — п. 1 ст. 220 НК РФ.

При покупке следующего жилья правила расходятся. Неиспользованную часть вычета по покупке можно учесть при дальнейшем приобретении в пределах установленного лимита. Для учёта процентов потребуется выбрать один объект, с приобретением которого связан кредит. Перенос остатка расходов на покупку не означает возможности распределить процентный вычет между разными квартирами. Повторное предоставление вычетов запрещено — подп. 1 п. 3, п. 4 и 11 ст. 220 НК РФ.

Для получения вычета через работодателя до окончания налогового периода сначала подайте в налоговый орган заявление о подтверждении права и документы. Рассмотрение занимает не более 30 календарных дней со дня подачи. Затем обратитесь с письменным заявлением к работодателю; налоговый орган направляет ему подтверждение права при положительном результате рассмотрения — п. 8 ст. 220 НК РФ.