Как рассчитать имущественный налоговый вычет
При покупке жилья размер вычета определяют по фактическим расходам с учётом установленного предела. Расчёт меняется, если часть стоимости оплачена материнским капиталом, вычет уже использован или заявляются проценты по кредиту.
Коротко
Нужно взять фактические расходы на покупку или строительство жилья в пределах 2 000 000 рублей, учитывая ранее использованную часть вычета. Для процентов по целевому кредиту расчёт отдельный: учитываются уплаченные проценты в пределах 3 000 000 рублей по одному объекту. Расходы, покрытые материнским капиталом, исключаются по п. 5 ст. 220 НК РФ.
Ответ подробно: расчёт расходов и остатка
Чтобы посчитать имущественный вычет при покупке квартиры, начните с расходов, которые оплатили вы. Сравните их с пределом 2 000 000 рублей: в расчёт входит меньшая сумма. Это размер вычета, который уменьшает налоговую базу — сумму дохода для расчёта налога. Не считайте весь размер вычета суммой денег к возврату: речь идёт об уменьшении базы по ст. 220 НК РФ.
Если вы уже заявляли расходы на другое жильё, определите, какая часть предела осталась. При использовании вычета в размере меньше предельного остаток можно учесть при следующей покупке. При этом применяется предел, действовавший в периоде первого возникновения права, когда образовался остаток. Повторное предоставление вычета запрещено: использование остатка продолжает прежний вычет — подп. 1 п. 3 и п. 11 ст. 220 НК РФ.
Перед сравнением с пределом уберите из расходов часть, оплаченную работодателем, другими лицами, материнским капиталом или бюджетными выплатами. Покупка у взаимозависимого физического лица также исключает вычет на приобретение жилья — п. 5 ст. 220 НК РФ.
Проценты считайте по фактической оплате, отдельно от стоимости квартиры. Для целевого кредита на приобретение или строительство жилья учитываются расходы на погашение процентов, максимум 3 000 000 рублей. Основной долг не относится к расходам на проценты. Такой вычет предоставляется только по одному объекту недвижимости; оплату подтверждают документами — п. 4 ст. 220 НК РФ.
Если использовать рассчитанный вычет за один налоговый период полностью не получилось, остаток переносится на последующие периоды до полного использования. Для получающих пенсию предусмотрен также перенос на предшествующие периоды, но не более трёх, непосредственно предшествующих периоду образования остатка, — п. 9 и 10 ст. 220 НК РФ.
Что говорит закон: предел расходов на жильё
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Документы: сведения для расчёта
Подготовьте подтверждения расходов и сведения об уже использованном вычете; для кредитных процентов нужны отдельные документы.
| Документ |
|---|
| Документы о приобретении жилья и фактически оплаченных расходах |
| Сведения о ранее использованной сумме имущественного вычета и его остатке |
| Документы об оплате части стоимости материнским капиталом, бюджетными средствами, работодателем или другими лицами |
| Договор целевого займа или кредита и документы, подтверждающие уплату процентов |
Частые вопросы: расчёт при покупке для ребёнка и рефинансировании
При расчёте учитывайте источник оплаты, назначение кредита и оформление права на жильё.
Как рассчитывается вычет, если жильё оформлено на ребёнка?
Родители, усыновители, приёмные родители, опекуны и попечители могут учитывать собственные расходы на приобретение жилья в собственность детей до 18 лет. Размер определяется по фактическим расходам с ограничениями п. 3 ст. 220 НК РФ; право предусмотрено п. 6 этой статьи.
Когда можно заявить рассчитанный вычет по квартире в строящемся доме?
Право возникает с передачи квартиры застройщиком и принятия её участником долевого строительства по подписанному передаточному акту или иному документу о передаче. Но для обращения за рассчитанным вычетом дождитесь государственной регистрации вашего права собственности на квартиру — подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Можно ли учитывать проценты после рефинансирования кредита?
Да, подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает расходы на проценты по банковским кредитам для рефинансирования целевого кредита на жильё. Для расчёта нужны договор и подтверждение уплаты процентов; действует предел по п. 4 этой статьи.
Услуги и темы рядом
Расчёт расходов можно связать с подготовкой документов для получения вычета.
Не откладывайте защиту