Как предоставляется налоговый вычет на детей

Если вы хотите понять, как выплачивают вычет на детей, ориентируйтесь на расчёт налога с дохода. Работодатель уменьшает базу, с которой исчисляет налог, на положенный вычет. Поэтому сумма вычета и прибавка к получаемому доходу различаются: 1 400 рублей на первого ребёнка — величина уменьшения базы. Такой порядок следует из подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Право есть у родителя, его супруга, усыновителя, опекуна, попечителя, приёмного родителя и супруга приёмного родителя, если ребёнок находится на их обеспечении. На второго ребёнка база уменьшается на 2 800 рублей, на третьего и каждого следующего — на 6 000 рублей ежемесячно. Для ребёнка с инвалидностью предусмотрен вычет 12 000 рублей при условиях по возрасту, обучению и группе инвалидности, перечисленных в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Вычет положен на детей до 18 лет. Продолжать его получение до 24 лет позволяет очное обучение ребёнка: это касается учащихся, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов. Оформление академического отпуска в период обучения сохраняет возможность применять детский вычет. Для признанных судом недееспособными детей и подопечных получение вычета с возрастом не связано — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Обратитесь к работодателю, чтобы передать сведения о детях на вашем обеспечении. При наличии этих сведений заявление для детского вычета не требуется. Начав получать вычет у этого работодателя, вы вправе документально подтвердить возраст ребёнка, его учёбу, категорию или группу инвалидности, недееспособность. Об изменении оснований вы обязаны сообщить работодателю и приложить документальное подтверждение, если оно есть, — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Уменьшение базы начинается с месяца рождения, усыновления, установления опеки или попечительства либо вступления в силу договора о передаче ребёнка в семью. Вычет действует до конца года достижения установленного возраста, но применяется с учётом ограничения по основной налоговой базе: в месяце превышения 450 000 рублей с начала года его уже не предоставляют — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

При смене работы в течение года учитывают доход с прежнего места, где предоставлялся вычет. Его подтверждают справкой о доходах от прежнего налогового агента — п. 3 ст. 218 НК РФ. Это позволяет продолжить расчёт с учётом уже полученного дохода.

Единственный родитель вправе получать двойной вычет; после вступления в брак это право прекращается со следующего месяца. Другой вариант для родителей — отказ одного в пользу другого по заявлению, предусмотренный подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Если за год вычет пропущен или занижен, подайте налоговому органу декларацию и подтверждающие документы после окончания года: перерасчёт предусмотрен п. 4 ст. 218 НК РФ.