Как предоставляется имущественный налоговый вычет

Чтобы выбрать, как получать имущественный вычет, определитесь с моментом обращения. Декларационный способ предполагает обращение в налоговый орган уже по завершении налогового периода. Это общий порядок по п. 7 ст. 220 НК РФ. Если хотите учесть расходы на покупку жилья или уплату процентов раньше, используйте оформление через работодателя по п. 8 той же статьи. Здесь нужны письменное заявление работодателю и подтверждение права, которое ему направляет налоговый орган.

Для получения вычета на работе сначала обратитесь в налоговый орган с заявлением о подтверждении права и подтверждающими документами. Передать их можно письменно, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. На рассмотрение обращения отведено до 30 календарных дней, отсчитываемых от подачи заявления вместе с документами. Ответ поступит в личный кабинет; если доступа к кабинету нет, налогоплательщику отправят заказное письмо. При подтверждении права сведения поступают работодателю — п. 8 ст. 220 НК РФ.

Размер вычета при покупке или строительстве жилья определяют по фактическим расходам в пределах 2 000 000 рублей. Это сумма расходов для вычета, а не сумма выплаты. Если использована лишь часть предельного размера, оставшуюся часть можно учесть при последующей покупке подходящего жилья. При этом действует предел того налогового периода, когда впервые возникло право, образовавшее переносимый остаток, — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Начать оформление при покупке недвижимости обычно можно с даты государственной регистрации права собственности. Для участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, право на вычет возникает после регистрации собственности на расположенный на нём жилой дом. При строительстве индивидуального дома также нужна регистрация собственности на дом — подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Проценты по займу или кредиту учитываются отдельно: вычет предоставляется по фактическим расходам на их уплату в пределах 3 000 000 рублей и только по одному объекту недвижимости. Подготовьте договор и документы об уплате процентов вместе с подтверждением права на вычет — п. 4 ст. 220 НК РФ. Расходы, покрытые материнским капиталом, работодателем, другими лицами или бюджетными выплатами, исключаются из вычета за покупку; ограничение действует и для процентов. Покупка жилья у взаимозависимого физического лица также исключает эти вычеты — п. 5 этой статьи.

Если за налоговый период вычет использован не полностью, остаток переносится вперёд до его использования по п. 9 ст. 220 НК РФ. Для получающих пенсию предусмотрен перенос и на предшествующие периоды — не более трёх непосредственно перед периодом образования остатка, согласно п. 10 этой статьи. Перенос оставшейся части следует отличать от повторного предоставления вычета, которое запрещено п. 11 ст. 220 НК РФ.