Как получить стандартный налоговый вычет

Чтобы получить стандартный налоговый вычет, сначала определите основание и выберите, через кого его оформить. Налоговый агент — тот, кто выплачивает вам доход и удерживает налог. По общему правилу вы выбираете одного такого агента и передаёте ему письменное заявление вместе с документами, подтверждающими право на вычет. Это порядок п. 3 ст. 218 НК РФ. Вычет уменьшает налоговую базу, то есть сумму, с которой рассчитывают налог: размер вычета не равен сумме денег к возврату.

Если речь о детях, обратитесь к работодателю и уточните, есть ли у него сведения о ребёнке на вашем обеспечении. При наличии этих сведений вычет предоставляется без заявления. Когда вы впервые получаете его у этого работодателя, можно представить документы о возрасте ребёнка, обучении, инвалидности или недееспособности. Если основания изменились, сообщите об этом работодателю и передайте документальное подтверждение при его наличии — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Размер детского вычета за месяц составляет 1 400 рублей на первого ребёнка, 2 800 рублей на второго, 6 000 рублей на третьего и последующих. Для ребёнка с инвалидностью предусмотрен размер 12 000 рублей при условиях подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Возраст имеет значение: вычет предоставляют на детей до 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет. Если суд признал ребёнка или подопечного недееспособным, его возраст получению вычета не препятствует.

При оформлении учитывайте доходы за год. Детский вычет прекращают с месяца, в котором основная налоговая база, накопленная с начала года, превысила 450 000 рублей. Если вы сменили работу, новый работодатель учитывает доход с прежнего места, где вам предоставляли вычеты. Для этого доход подтверждают справкой от прежнего налогового агента — п. 3 ст. 218 НК РФ.

Единственный родитель получает детский вычет в двойном размере; после вступления в брак такое предоставление прекращается со следующего месяца. Другой вариант для родителей — передать право на двойной вычет одному из них через заявление другого об отказе от вычета. Основания предусмотрены подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Для вычета за выполнение нормативов ГТО нужны награждение знаком или его подтверждение и прохождение диспансеризации либо профилактического медицинского осмотра в том же календарном году. Размер — 18 000 рублей за налоговый период. Агент вправе применить его единовременно, но не раньше месяца подтверждения права — подп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Если за год вычет не предоставили либо учли в меньшем размере, оформите налоговую декларацию и приложите документы о праве на него. После окончания налогового периода налоговый орган пересчитает базу по п. 4 ст. 218 НК РФ.