Как получить стандартный налоговый вычет на ребёнка

Получить стандартный налоговый вычет на ребёнка можно через работодателя, который рассчитывает и удерживает ваш НДФЛ. В этом качестве он называется налоговым агентом. По подпункту 4 пункта 1 ст. 218 НК РФ работодатель предоставляет детский вычет без заявления, если располагает сведениями о детях на вашем обеспечении. Поэтому сначала выясните, есть ли у него эти сведения и учитывает ли он их при расчёте налога. Само наличие ребёнка ещё не означает, что сведения о нём уже поступили работодателю.

Вычет уменьшает налоговую базу — сумму, с которой исчисляется налог. Указанный в законе размер вычета не равен сумме денег, которую перечислят родителю. Если вы хотите получить налоговый вычет за несовершеннолетнего ребёнка, речь идёт об уменьшении базы за соответствующие месяцы. Когда налог уже рассчитали без положенного уменьшения, возникает вопрос о перерасчёте. Статья 218 НК РФ предусматривает для этого отдельный порядок после окончания налогового периода, если вычет не предоставляли либо учитывали не полностью. Поэтому при обращении за перерасчётом укажите, какое основание вычета было пропущено, и подтвердите его документами.

Право связано с тем, кто обеспечивает ребёнка. Закон перечисляет родителя, супруга или супругу родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приёмного родителя и его супруга или супругу. Для обращения к работодателю нужно соотнести своё положение с этим перечнем. Нельзя исходить только из родства с ребёнком: подпункт 4 пункта 1 ст. 218 НК РФ прямо связывает предоставление вычета с нахождением ребёнка на обеспечении получателя. Документы должны подтверждать именно ваше основание для уменьшения налоговой базы.

По общему правилу вычет предоставляют, пока ребёнку не исполнилось 18 лет. Для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов предусмотрен вычет до 24 лет. При этом обучение нужно подтвердить; закон учитывает и академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения. Если ребёнок или подопечный признан судом недееспособным, возрастного ограничения для него нет. Это самостоятельное основание, и его нельзя подменять одним лишь указанием на инвалидность: в ст. 218 НК РФ эти обстоятельства описаны отдельно.

За каждый месяц размер вычета составляет 1 400 рублей на первого ребёнка, 2 800 рублей на второго, 6 000 рублей на третьего и каждого последующего. Для ребёнка с инвалидностью закон предусматривает 12 000 рублей при указанных в нём условиях возраста, обучения и группы инвалидности. Эти суммы относятся к уменьшению базы. При выяснении размера сообщите работодателю сведения о детях и об обстоятельствах, которые дают право на соответствующий вычет, чтобы расчёт опирался на подтверждённые основания.

Для применения вычета установлен предел: основная налоговая база считается нарастающим итогом с начала налогового периода. С месяца, в котором она превысила 450 000 рублей, детский вычет уже не применяется. Если вы начали работать у нового работодателя не с первого месяца налогового периода, пункт 3 ст. 218 НК РФ требует учитывать доход с прежнего места работы, где предоставлялся вычет. Размер полученного дохода подтверждается справкой, выданной прежним налоговым агентом. Это позволяет учитывать предел при смене работы.

При первом получении вычета у работодателя можно представить документы о возрасте ребёнка, обучении, группе или категории инвалидности, недееспособности и другие подтверждения права. Если дети живут за пределами Российской Федерации, закон предусматривает документы, заверенные компетентными органами государства их проживания. Когда основания меняются, получатель обязан сообщить об этом работодателю и представить документальное подтверждение при его наличии. Например, сведения об обучении имеют значение для того, чтобы работодатель мог применять соответствующее возрастное условие.

Двойной размер возможен для единственного родителя, приёмного родителя, усыновителя, опекуна или попечителя. Для единственного родителя такое предоставление прекращается с месяца, следующего за вступлением в брак. Другой предусмотренный законом вариант — выбор одного из родителей или приёмных родителей при заявлении второго об отказе от вычета. Если же вычет вообще не учитывали или учли меньше положенного, пункт 4 ст. 218 НК РФ позволяет после окончания налогового периода представить налоговому органу декларацию и подтверждающие документы. По ним пересчитывают базу с учётом положенного вычета; заранее считать любую названную сумму вычета суммой возврата нельзя.