Как получить остаток налогового вычета

Если за год вы получили лишь часть имущественного вычета при покупке жилья или по уплаченным кредитным процентам, оставшаяся часть переносится на следующие годы. Получать её можно до полного использования. Это продолжение уже начатого вычета: запрет повторного предоставления вычета не препятствует переносу его остатка. Правила переноса и запрет повторного предоставления закреплены в п. 9 и 11 ст. 220 НК РФ.

Чтобы получить оставшийся налоговый вычет после окончания года, подайте налоговую декларацию в налоговый орган. Такой способ подходит для получения вычета за завершившийся налоговый период. Если остаток опять не удастся использовать целиком, он переносится дальше. Основание для подачи декларации — п. 7, а для дальнейшего переноса — п. 9 ст. 220 НК РФ.

В течение года можно обратиться с письменным заявлением к работодателю. Для этого направьте в налоговый орган заявление о подтверждении права на вычет и подтверждающие документы. Для отправки заявления с документами подойдут личный кабинет налогоплательщика, письменная форма или электронная передача по телекоммуникационным каналам связи. Налоговый орган должен рассмотреть обращение в пределах 30 календарных дней, отсчитываемых со дня подачи. Он сообщает результат и при подтверждении права направляет подтверждение работодателю — п. 8 ст. 220 НК РФ.

Если налоговый орган уже располагает сведениями о фактических расходах, размещёнными в личном кабинете налогоплательщика в предусмотренном законом порядке, повторно представлять документы об этих расходах для подтверждения права не требуется. Вычет разрешено получать у одного или нескольких работодателей по своему выбору. Если после подачи заявления работодатель удержал налог без учёта вычета, излишне удержанная после получения заявления сумма подлежит возврату — п. 8 ст. 220 НК РФ.

От переноса на следующий год отличается использование оставшегося лимита при другой покупке. Если вычет по расходам на приобретение жилья использован в размере меньше предельной суммы, остаток можно учесть при последующем приобретении жилья или предусмотренных законом земельных участков. Лимит расходов составляет 2 000 000 рублей; это размер вычета, а не сумма возврата налога. Применяется предел, действовавший в периоде первого возникновения права на вычет, после которого образовался остаток, — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Для вычета по кредитным процентам действует другое ограничение: его предоставляют только по одному объекту недвижимости. При этом неиспользованную часть такого вычета тоже можно переносить на последующие годы — п. 4 и 9 ст. 220 НК РФ. Получатели пенсии вправе перенести имущественный вычет также на предшествующие периоды: не более трёх, непосредственно предшествующих году образования остатка, — п. 10 ст. 220 НК РФ.