Как получить налоговый вычет

Чтобы оформить налоговый вычет, сначала определите основание обращения: какие расходы вы хотите учесть и за какой налоговый период. Налоговый период — промежуток, за который рассчитывается налог. Для расходов на приобретение жилья и погашение процентов по целевому кредиту порядок обращения предусмотрен ст. 220 НК РФ. Упрощённое оформление регулирует ст. 221.1 НК РФ. Выбор способа подачи связан с тем, какое право возникло и какие сведения уже получил налоговый орган. Само наличие расходов ещё не означает, что деньги перечислят без обращения налогоплательщика.

Обычный путь для имущественного вычета — представить налоговую декларацию в налоговый орган по окончании налогового периода. Это предусмотрено п. 7 ст. 220 НК РФ с оговорёнными в нём исключениями. Декларация и заявление на вычет в упрощённом порядке — разные документы. Решая, где оформить возврат, сначала выясните, доступен ли вам порядок без декларации. Если основание обращения связано с жильём, сопоставьте расходы с условиями имущественного вычета, а не только с суммой, которую рассчитываете получить.

До завершения налогового периода имущественный вычет на приобретение жилья и кредитные проценты можно получить у работодателя по п. 8 ст. 220 НК РФ. Для этого направляют в налоговый орган заявление о подтверждении права и предусмотренные документы. Допустима письменная подача, электронная по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Срок рассмотрения такого обращения не превышает 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов. При подтверждении права налоговый орган передаёт подтверждение работодателю. К самому работодателю обращаются с письменным заявлением о предоставлении вычета.

Упрощённый порядок по ст. 221.1 НК РФ предполагает, что сведения для вычета уже поступили в налоговый орган. В частности, для имущественного вычета используются сведения, переданные банком в рамках обмена информацией. Заявление формируют и направляют через личный кабинет налогоплательщика. В нём указывают реквизиты счёта, открытого самим заявителем. По п. 2 этой статьи обратиться можно после окончания налогового периода не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления. Наличие в налоговом органе сведений о доходах и удержанном налоге за соответствующие периоды — условие такого оформления.

В личном кабинете появляются данные для заполнения заявления либо сообщение, почему упрощённый порядок недоступен. По п. 4 ст. 221.1 НК РФ при поступлении сведений до 25 февраля следующего года налоговый орган размещает данные или направляет сообщение не позднее 20 марта. Если сведения представлены после 25 февраля, предусмотрены 20 рабочих дней, следующих за днём их представления. Эти сроки относятся к подготовке данных или сообщения. По ним нельзя определять день поступления денег на счёт. Перед отправкой заявления сверьте период, учтённые расходы и реквизиты, чтобы обращение соответствовало вашему праву на вычет.

Расходы на жильё и сумма возвращаемого налога не совпадают по своему смыслу. Статья 220 НК РФ устанавливает предел расходов на новое строительство или приобретение жилья для имущественного вычета — 2 000 000 рублей. По уплаченным процентам предусмотрен отдельный предел — 3 000 000 рублей, причём такой вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости. Эти величины обозначают размер учитываемых расходов. Их нельзя читать как сумму перевода на банковский счёт. Также из этих пределов нельзя вывести единый процент возврата для любого обращения.

Момент обращения имеет значение при покупке квартиры в строящемся доме. По ст. 220 НК РФ право связано с передачей объекта и его принятием по подписанному передаточному акту или иному документу о передаче. Подать обращение за этим вычетом можно, когда право собственности зарегистрировано государством. Если вы уже использовали имущественный вычет на приобретение жилья не полностью, статья допускает учёт остатка при последующем строительстве или приобретении подходящего имущества. Для пенсионеров предусмотрена возможность переноса имущественных вычетов на предшествующие налоговые периоды в пределах, установленных п. 10 ст. 220 НК РФ.

Отправка заявления в упрощённом порядке запускает камеральную проверку — проверку налоговым органом представленного обращения и соблюдения условий вычета. По п. 5 ст. 221.1 НК РФ, если нарушений не выявлено, решение принимается в течение трёх дней после окончания проверки. При выявлении нарушений возможны полный или частичный отказ. Сумму возврата определяют на основании решения и перечисляют на счёт из заявления по п. 6 этой статьи. Если позднее поступят уточнённые сведения, уменьшающие возврат, решение может быть отменено полностью или частично. Подтверждающие расходы документы имеют значение и после получения денег.