Как получить налоговый вычет за строительство дома

Вернуть налог за строительство дома можно через имущественный налоговый вычет: он учитывает ваши фактические расходы на новое строительство жилого дома в России. Сначала зарегистрируйте право собственности на построенный дом или долю в нём. Именно с даты регистрации возникает право на вычет при строительстве индивидуального жилого дома — подп. 3 п. 1 и подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Размер расходов для основного вычета ограничен 2 000 000 рублей. Это предел учитываемых затрат, а не сумма налога, которую перечислят вам. Если ранее вы использовали вычет в меньшем размере, остаток можно учесть при новом строительстве или приобретении жилья. При этом применяется предел, действовавший в налоговом периоде первого возникновения права на вычет, после использования которого образовался остаток, — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Чтобы получить налоговый вычет за строительство дома по окончании налогового периода, подайте налоговую декларацию в налоговый орган по п. 7 ст. 220 НК РФ. При выборе этого пути ориентируйтесь на уже возникшее право на вычет: расходы на стройку и регистрация собственности выполняют разные условия его получения.

Если хотите оформить вычет до окончания налогового периода, обратитесь с письменным заявлением к работодателю. Для этого направьте в налоговый орган заявление о подтверждении права на вычет и документы. Для обращения за подтверждением по расходам на дом доступны письменная подача, электронная отправка по телекоммуникационным каналам связи и личный кабинет налогоплательщика. Налоговый орган рассматривает заявление не дольше 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов. Он сообщает вам результат и при подтверждении права передаёт подтверждение работодателю — п. 8 ст. 220 НК РФ.

При расчёте отделите собственные расходы от затрат, покрытых работодателем, другими лицами, материнским капиталом или бюджетными выплатами. На оплаченную такими средствами часть строительства вычет не предоставляется. Если дом оформляется в собственность ребёнка до 18 лет, родители и другие лица, названные в п. 6 ст. 220 НК РФ, могут воспользоваться вычетом при строительстве за собственные средства с учётом установленного ограничения расходов. Эти правила закреплены в п. 5 и 6 ст. 220 НК РФ.

Проценты по целевому займу или кредиту, фактически потраченному на строительство жилого дома, относятся к отдельному вычету по подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. При обращении через работодателя документы о фактических расходах можно не представлять, если у налогового органа уже есть предусмотренные п. 8 ст. 220 НК РФ сведения, размещённые в личном кабинете налогоплательщика. Это позволяет использовать имеющиеся у него данные о расходах при подтверждении права.