Как получить налоговый вычет за прошлый год

Чтобы получить имущественный налоговый вычет за прошлый год, заявите его в декларации за этот период. Такой порядок действует после окончания налогового периода — п. 7 ст. 220 НК РФ. Он подходит для оформления расходов на приобретение жилья и процентов по целевому жилищному кредиту. Если вы ищете, как получить налоговый вычет за 2024 год, в декларации должны быть сведения именно за выбранный год: доходы, удержанный налог и заявляемый вычет.

Начните с основания для вычета: какие расходы вы понесли и когда возникло право их учесть. Для квартиры в строящемся доме право связано с передачей объекта застройщиком и его принятием по передаточному акту. Для обращения за вычетом дождитесь государственной регистрации собственности на переданную квартиру — подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Это помогает определить, относится ли покупка к тому периоду, за который вы хотите оформить вычет.

Расходы на покупку жилья и уплату кредитных процентов учитывайте раздельно. Для покупки размер вычета ограничен фактическими расходами в пределах 2 000 000 рублей — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Это сумма расходов, принимаемая для расчёта налога, а не обещанный размер перечисления на счёт. Неиспользованную часть до предельной суммы можно учесть при последующем приобретении жилья на условиях той же нормы.

По процентам потребуется договор займа или кредита и документы об их фактической уплате. Вычет по этим расходам ограничен 3 000 000 рублей и относится только к одному объекту недвижимости — п. 4 ст. 220 НК РФ. При подготовке декларации отделите проценты от остальных платежей по кредиту: для этого вычета учитываются именно расходы на погашение процентов.

Затем заполните сведения о доходах и налоге за выбранный период. В декларации отражают источники выплат, налоговые вычеты, удержанный налог и итоговую сумму к уплате либо возврату — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2. Доходы, с которых налог полностью удержан, можно не указывать лишь тогда, когда это не препятствует получению вычета. Для расчёта возврата сведения о таких доходах могут понадобиться.

Если вы подаёте декларацию добровольно ради вычета, обращайтесь в налоговый орган по месту жительства — п. 2 ст. 229 НК РФ ч.2. Срок до 30 апреля относится к обязательному представлению декларации по п. 1 этой статьи. Не смешивайте добровольное обращение за вычетом с обязанностью отчитаться о доходах.

Заявление на возврат денег можно включить в декларацию: возврат касается положительного сальдо единого налогового счёта, то есть положительного остатка на нём, — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2. Для получателей пенсии действует особое правило: остаток жилищного вычета и вычета по процентам допускается переносить на предшествующие периоды, но не более трёх непосредственно перед годом образования остатка — п. 10 ст. 220 НК РФ.