Как получить налоговый вычет с зарплаты

Вопрос о том, как вернуть налоговый вычет с заработной платы, начинается с основания для него. Вычет уменьшает доход, с которого рассчитывают НДФЛ — налог на доходы физических лиц. По ст. 220 НК РФ работник вправе оформить у работодателя имущественный вычет по расходам на приобретение жилья и по процентам целевого кредита. За работу как таковую вычет не предоставляется: заработная плата здесь служит доходом, к которому применяется предусмотренное законом уменьшение.

Чтобы оформить такой вычет до окончания налогового периода, по п. 8 ст. 220 НК РФ нужно обратиться в налоговый орган за подтверждением права. Подают заявление и документы, предусмотренные для соответствующих расходов. Обращение допускается в письменной форме, по электронным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. На рассмотрение заявления с документами отводится не больше 30 календарных дней со дня подачи. Это срок рассмотрения обращения, а не обещание возврата денег к определённой дате.

При подтверждении права налоговый орган сообщает результат работнику и направляет подтверждение работодателю. Сам работник обращается к работодателю с письменным заявлением о получении имущественного вычета. Работодатель в этой процедуре является налоговым агентом: он удерживает налог из выплачиваемого дохода. Получить вычет разрешается у одного либо нескольких налоговых агентов по выбору работника. Для перехода к другому агенту сохраняется порядок, установленный п. 8 ст. 220 НК РФ: одного прежнего обращения недостаточно.

Если после получения надлежаще поданного заявления работодатель продолжил удерживать налог без учёта имущественного вычета, п. 8 ст. 220 НК РФ предусматривает возврат излишне удержанного после заявления налога. От этого случая отличается оформление через декларацию: п. 7 той же статьи позволяет обратиться в налоговый орган по окончании налогового периода. Поэтому способ действий определяется в том числе тем, хотите ли вы применить вычет к текущим выплатам или заявить его после завершения периода.

Основание для имущественного вычета имеет ограничения. По п. 5 ст. 220 НК РФ расходы на жильё в части, оплаченной работодателем, другими лицами, материнским капиталом или бюджетными средствами, не дают такого вычета. Ограничение действует и при покупке у взаимозависимого лица. Для квартиры в строящемся доме право связано с передачей объекта по акту, а обратиться за вычетом можно после государственной регистрации собственности. Повторное предоставление вычетов на приобретение жилья и проценты запрещено п. 11 ст. 220 НК РФ.

Профессиональный вычет из ст. 221 НК РФ относится к другим доходам: например, оплате работ по гражданско-правовому договору или авторскому вознаграждению. Для исполнителя по такому договору учитываются подтверждённые расходы, непосредственно связанные с работами. Это не основание уменьшать обычную зарплату сотрудника на любые расходы, понесённые им в связи с работой.