Как получить налоговый вычет по вкладу

Если вы хотите получить налоговый вычет за вклад, сначала отделите возврат налога через вычеты от уменьшения облагаемого процентного дохода. Для процентов по банковским вкладам действует собственный порядок расчёта. Обычные вычеты уменьшают основную налоговую базу, то есть доходы, к которым они применяются. Проценты по вкладам учитываются отдельно, и уменьшить их такими вычетами нельзя — п. 3 ст. 210 НК РФ ч.2.

Для расчёта необлагаемой суммы возьмите миллион рублей и умножьте на максимальную ключевую ставку Центрального банка Российской Федерации из ставок, действовавших на первое число каждого месяца соответствующего года. Затем сопоставьте результат с суммой полученных за год процентов. Облагается положительная разница. Миллион здесь служит величиной для формулы: это не сумма, которую возвращают вкладчику, и не ограничение размера банковского вклада — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Если деньги размещены в нескольких банках, проценты суммируются по всем вкладам и остаткам на счетах в банках на территории Российской Федерации. Рассчитывать отдельную необлагаемую сумму для каждого договора нельзя. При этом проценты по рублёвым вкладам и счетам со ставкой не выше одного процента годовых в течение всего года, а также по счетам эскроу в расчёт не включаются — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Оформлять налоговый вычет на вклады для применения этой формулы не требуется. Налоговый орган исчисляет налог по сведениям о выплаченных процентах, которые передают банки. Срок передачи — не позднее 1 февраля следующего года. Для сопоставления расчёта с фактическими выплатами удобно собрать сведения о процентах по каждому договору, отдельно отметив доходы, которые исключаются из налогообложения, — п. 3 и 4 ст. 214.2 НК РФ.

Для вклада, открытого на срок свыше 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока, предусмотрен особый учёт неиспользованной необлагаемой суммы. Если за год она превышала полученные учитываемые проценты, остаток может уменьшить базу в следующих периодах, когда выплачены проценты, начисленные за этот год. Уменьшение ограничено соответствующими процентами; сначала учитывается остаток за самый ранний период. Проверьте срок договора и распределение начислений по годам — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

По валютному вкладу полученные проценты переводятся в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату получения дохода. Если договор расторгнут досрочно и вы вернули банку ранее выплаченные проценты, сведения для налогообложения подлежат уточнению. Банк обязан передать исправленные данные не позднее месяца с даты расторжения договора или изменения показателей. Здесь основанием для изменения расчёта служит корректировка процентного дохода, а не оформление вычета — п. 2 и 4 ст. 214.2 НК РФ.