Как получить налоговый вычет на земельный участок

Чтобы получить вычет за участок, сначала определите, к какой покупке относятся ваши расходы. Право предусмотрено для земли на территории России, предоставленной для индивидуального жилищного строительства, а также для участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом. Это касается и покупки долей в таких объектах. Назначение земли и связь покупки с жилым домом имеют значение для применения подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Размер вычета считают по фактическим расходам покупателя. Максимум расходов, который можно учесть, составляет 2 000 000 рублей на один или несколько подходящих объектов. Это величина вычета, а не сумма возвращаемого налога. Если вы уже использовали часть предельной суммы при покупке жилья, для расходов на землю имеет значение оставшийся размер вычета. Перенос неиспользованного остатка на последующие покупки предусмотрен подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

После окончания налогового периода вычет оформляют через налоговый орган: для этого подают налоговую декларацию. Такой путь подходит, когда вы обращаетесь за учётом расходов по завершении периода. Основание для предоставления имущественного вычета при подаче декларации — п. 7 ст. 220 НК РФ.

Если хотите воспользоваться вычетом до окончания налогового периода, можно обратиться к работодателю с письменным заявлением. Для этого способа оформления расходов на землю запросите у налогового органа подтверждение права, подав заявление с документами. Вы можете передать обращение письменно либо воспользоваться электронной подачей: через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи. Налоговый орган рассматривает обращение в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов — п. 8 ст. 220 НК РФ.

Результат рассмотрения поступает в личный кабинет налогоплательщика. Покупателю, у которого отсутствует или прекращён доступ к кабинету, результат сообщают заказным письмом. Если право на вычет за покупку земли подтверждено, налоговый орган направит подтверждение вашему работодателю. Можно выбрать одного или нескольких работодателей для получения вычета. Когда дохода у всех выбранных работодателей за налоговый период оказалось меньше суммы вычетов, дальнейшее получение возможно в порядке ст. 220 НК РФ, в том числе через подачу декларации; эти правила закреплены в п. 8.

Покупка земли в собственность ребёнка до 18 лет тоже может учитываться при вычете родителя, если он оплатил её собственными средствами. Правило распространяется также на усыновителей, приёмных родителей, опекунов и попечителей. Условия о виде участка сохраняются, а размер определяют по фактическим расходам с установленными ограничениями — п. 6 ст. 220 НК РФ.

Если участок приобретён за счёт целевого займа или кредита, отдельно учитываются расходы на погашение процентов. Заёмные средства должны быть фактически направлены на предусмотренную законом покупку земли для индивидуального жилищного строительства или земли с приобретаемым жилым домом. Такое основание для вычета процентов предусмотрено подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.