Как получить налоговый вычет на ребёнка, если раньше его не предоставляли

Если вам не делали вычет на ребенка, начните с определения периода, за который его пропустили. После окончания налогового периода обратиться за перерасчётом можно в налоговый орган. Основание для такого обращения — налоговая декларация вместе с документами, подтверждающими право на стандартный вычет. По п. 4 ст. 218 НК РФ этот способ подходит и при полном отсутствии вычета, и при его предоставлении в меньшем размере.

При вычете налог рассчитывается с уменьшенной суммы дохода: эта сумма и называется налоговой базой. Поэтому при подготовке декларации нужно учитывать месяцы, когда у вас было право на уменьшение базы. Для ребёнка оно возникает с месяца рождения, для усыновителя — с месяца усыновления, для опекуна — с месяца установления опеки. Эти правила закреплены в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Проверьте, за какого ребёнка заявляется вычет и кто его обеспечивает. Право предусмотрено для родителей, супругов родителей, усыновителей, а также опекунов, попечителей, приёмных родителей и их супругов. Возраст ребёнка обычно должен быть до 18 лет. При очном обучении вычет предусмотрен до 24 лет; он предоставляется за период обучения, включая оформленный академический отпуск. Если пропущенный вычет касается ребёнка или подопечного с судебным решением о недееспособности, его возраст не препятствует получению вычета — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

При расчёте учитывайте и доход. Вычет действует до месяца, в котором основная налоговая база, подсчитанная нарастающим итогом с начала периода, превысила 450 000 рублей. С месяца превышения вычет уже не применяется. Значит, перерасчёт за пропущенный период нужно соотнести с этим пределом, а не распространять уменьшение на все месяцы автоматически — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Если вычет был, но оказался меньше положенного, уточните основание для повышенного размера. Например, единственному родителю положен двойной вычет; для него это право прекращается с месяца, следующего за вступлением в брак. Двойной вычет также может получать один из родителей по их выбору при заявлении другого об отказе от вычета. Для перерасчёта нужны документы, подтверждающие соответствующее основание, — подп. 4 п. 1 и п. 4 ст. 218 НК РФ.

Для получения вычета через работодателя передайте ему сведения о детях, находящихся на вашем обеспечении. При наличии этих сведений работодатель предоставляет детский вычет без заявления. Впервые получая его у этого работодателя, вы вправе представить документы о возрасте, обучении, инвалидности и других основаниях. Если основание для детского вычета изменилось, сообщите об этом работодателю и приложите имеющееся документальное подтверждение изменения. Если работа началась не с начала периода, доход с предыдущего места работы учитывается по справке о доходах — подп. 4 п. 1 и п. 3 ст. 218 НК РФ.