Как получить налоговый вычет на детей

Детский налоговый вычет — это стандартный вычет, который уменьшает налоговую базу, то есть сумму дохода, с которой рассчитывается налог. Поэтому вопрос о том, как выплачивается налоговый вычет на детей, точнее рассматривать через расчёт налога с дохода. По ст. 218 НК РФ работодатель учитывает вычет при налогообложении. Размер вычета не означает, что именно такую сумму должны отдельно перечислить родителю: уменьшается база для расчёта налога. Чтобы получить вычет за детей, нужно подтвердить право на такое уменьшение.

Начните со сведений, которые уже есть у работодателя. Подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прямо предусматривает предоставление вычета без подачи заявления, если работодателю известно о детях, находящихся на вашем обеспечении. Когда вы впервые оформляете вычет у этого работодателя, вы вправе представить подтверждающие документы. Они могут удостоверять возраст ребёнка, обучение, инвалидность, недееспособность и другие основания. Поэтому сначала выясните, учтены ли дети при расчёте налога и каких сведений недостаёт для применения вычета.

Просьба подать заявление на налоговый вычет на детей не должна заслонять специальное правило для работодателя. Обычно стандартные вычеты оформляют по письменному заявлению с подтверждающими документами, а детский вычет работодатель предоставляет без заявления, если у него есть сведения о детях на вашем обеспечении. Для детского вычета у работодателя такое исключение предусмотрено. При этом вычет предоставляется у одного выбранного налогового агента — лица, которое рассчитывает и удерживает налог при выплате дохода. Само наличие нескольких источников дохода не означает, что детский вычет можно одновременно оформить у каждого.

Право связано не только с родством, но и с обеспечением ребёнка. Подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ называет родителей, супругов родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приёмных родителей и супругов приёмных родителей. Для детей до 18 лет основание связано с возрастом. При очном обучении вычет предусмотрен для перечисленных в норме учащихся до 24 лет, включая студентов, аспирантов, ординаторов, интернов и курсантов. За ребёнка или подопечного, признанного судом недееспособным, вычет производится без возрастного ограничения. Условия обучения и недееспособность нужно учитывать при подборе подтверждений.

Чтобы оформить налоговый вычет на двоих детей, работодателю нужны сведения о каждом из них. По подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ на первого ребёнка предусмотрено 1 400 рублей за месяц, на второго — 2 800 рублей, на третьего и каждого следующего — 6 000 рублей. Норма также предусматривает 12 000 рублей на ребёнка с инвалидностью при установленных ею условиях возраста, обучения и группы инвалидности. Эти размеры относятся к уменьшению налоговой базы. Для расчёта по конкретному ребёнку существенны его место в очередности и основание вычета.

Вычет учитывается не без ограничения по доходу. Согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ он действует до месяца, когда основная налоговая база, подсчитанная с начала налогового периода, превысит 450 000 рублей. Уже за месяц превышения вычет не применяется. Если вы начали работать у нового работодателя не с начала налогового периода, п. 3 ст. 218 НК РФ требует учитывать доход по прежнему месту работы, где предоставляли вычеты. Такой доход подтверждается справкой, выданной прежним налоговым агентом. При смене работы доход для этого ограничения продолжают считать с начала налогового периода.

У единственного родителя и других названных в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ лиц возможно получение двойного вычета. Для единственного родителя его предоставление прекращается с месяца, следующего за вступлением в брак. Другой предусмотренный нормой вариант — выбор родителей или приёмных родителей в пользу одного из них: потребуется заявление другого об отказе от вычета. Здесь заявление имеет самостоятельное значение. Обычное предоставление работодателем детского вычета без заявления не отменяет документального оформления такого отказа.

Если вычет за завершившийся налоговый период пропущен полностью или оказался меньше положенного, применяется п. 4 ст. 218 НК РФ. Нужно подать налоговую декларацию и документы, подтверждающие право, после окончания этого периода. Налоговый орган пересчитает базу с учётом вычетов в предусмотренных статьёй размерах. Сопоставляйте уже предоставленный вычет с тем, который полагался по вашим основаниям: обращение касается именно недостающего уменьшения базы. Если же вычет предоставили в большем размере, эта норма предусматривает уплату соответствующей суммы налога по налоговому уведомлению.

После оформления сохраняется обязанность сообщать работодателю об изменении оснований вычета и подтверждать изменения документами при их наличии. Подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ отдельно регулирует детей, проживающих за пределами Российской Федерации: нужны документы, заверенные компетентными органами государства их проживания. Для вычета за период обучения учитывается также академический отпуск, оформленный в установленном порядке. Поэтому сведения должны отражать действительное основание вычета, а не только факт рождения ребёнка.