Как получить налоговый вычет через декларацию 3-НДФЛ

Начните с определения расходов, по которым хотите получить налоговый вычет через 3-НДФЛ. Например, при покупке жилья учитываются фактические затраты, а при уплате кредитных процентов — выплаченные проценты. Это разные части имущественного вычета со своими пределами. Вычет уменьшает налоговую базу, то есть сумму дохода, с которой рассчитывается налог, — п. 1, 3 и 4 ст. 220 НК РФ.

Если вы не обязаны декларировать доходы, подать декларацию ради вычета всё равно можно. Обращаться следует в налоговый орган по месту жительства — п. 2 ст. 229 НК РФ ч.2. Для имущественного вычета дождитесь завершения налогового периода, за который хотите учесть расходы: обращение с декларацией после его окончания предусмотрено п. 7 ст. 220 НК РФ.

Не смешивайте добровольное обращение за вычетом с обязательным декларированием. Срок до 30 апреля следующего года относится к подаче декларации в рамках обязанности, установленной п. 1 ст. 229 НК РФ ч.2. Когда подаёте декларацию только ради вычета, ориентироваться на эту дату как на обязательный срок обращения не нужно.

В декларации отразите доходы, источники их выплаты, вычет и удержанный налог. Также учитываются уплаченные авансовые платежи и итоговая сумма к доплате либо возврату. Налоговым агентом здесь выступает тот, кто удержал налог из вашего дохода. Доходы, с которых налог уже полностью удержан, допускается не указывать лишь тогда, когда это не мешает получению вычета, — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

При покупке или строительстве жилья расходы для вычета ограничены 2 000 000 рублей. Это предел учитываемых затрат, а не сумма перечисления вам. Если использована лишь часть предела, остаток можно учесть при последующей покупке или строительстве жилья с соблюдением правил подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Для квартиры в строящемся доме проверьте момент возникновения права. Он связан с передачей объекта застройщиком и его принятием по передаточному акту либо другому документу о передаче. Но перед обращением за вычетом потребуется государственная регистрация вашего права собственности на квартиру — подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если заявляете проценты по кредиту, подготовьте договор и подтверждения их оплаты, а также документы о праве на имущественный вычет. Учитываются фактически уплаченные проценты в пределах 3 000 000 рублей. Такой вычет предоставляется по одному объекту недвижимости — п. 4 ст. 220 НК РФ.

Чтобы просить перечисление денег, включите в декларацию заявление о возврате средств, образующих положительное сальдо единого налогового счёта. Это остаток средств на счёте, доступный для возврата. Возможность подать заявление вместе с декларацией закреплена в п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2. Заявленный размер вычета и сумма денег к возврату выполняют разные роли в расчёте.