Как получить имущественный налоговый вычет за квартиру

Чтобы получить имущественный вычет за квартиру, сначала выберите способ оформления. Если налоговый период уже закончился, можно подать налоговую декларацию в налоговый орган по правилам п. 7 ст. 220 НК РФ. Если хотите воспользоваться вычетом до окончания периода, обращайтесь через работодателя: для этого потребуется письменное заявление и подтверждение права, которое налоговый орган направляет работодателю по п. 8 ст. 220 НК РФ.

При расчёте отделяйте стоимость покупки от суммы налога к возврату. В расходы на приобретение жилья включают фактически потраченную сумму, но в пределах 2 000 000 рублей. Это размер вычета, то есть сумма расходов, учитываемая при определении налоговой базы. Покупка более дорогой квартиры не увеличивает этот предел. Если использовали меньше предельной суммы, остаток можно учесть при дальнейшей покупке жилья с соблюдением правил подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Для квартиры в новостройке имеют значение два события. Право на вычет возникает, когда застройщик передал объект, а участник долевого строительства принял его по подписанному передаточному акту или другому документу о передаче. С обращением за вычетом нужно дождаться государственной регистрации права на полученную квартиру. Поэтому при подготовке обращения сопоставьте передачу квартиры и регистрацию права — подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если выбран работодатель, направьте в налоговый орган заявление о подтверждении права на вычет и документы. Для отправки доступны личный кабинет налогоплательщика и телекоммуникационные каналы связи; допускается также письменное обращение. Отсчёт срока рассмотрения начинается со дня подачи заявления вместе с документами, а его предел составляет 30 календарных дней. Ответ поступит в личный кабинет налогоплательщика; если доступа к кабинету нет, налоговый орган отправит заказное письмо. При подтверждении права сведения направляют работодателю — п. 8 ст. 220 НК РФ.

Расходы на проценты по целевому кредиту рассматриваются отдельно от расходов на покупку. Кредит должен быть фактически использован на приобретение квартиры на территории Российской Федерации. Учитываются фактически оплаченные проценты; соответствующее основание закреплено в подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Для обращения через работодателя этот вычет также требует подтверждения права налоговым органом.

Если квартиру оплачивает родитель и оформляет в собственность ребёнка до 18 лет, право на вычет может использовать родитель. Условие — приобретение за собственные средства; размер определяется фактическими расходами с учётом ограничений п. 3 ст. 220 НК РФ. Это правило распространяется также на усыновителей, приёмных родителей, опекунов и попечителей — п. 6 ст. 220 НК РФ.

Для получателей пенсии предусмотрен перенос вычета на предшествующие налоговые периоды. Перенести можно не более чем на три периода непосредственно перед тем, в котором образовался переносимый остаток. При выборе периодов для обращения ориентируйтесь на год образования остатка — п. 10 ст. 220 НК РФ.