Как получить два налоговых вычета

Сначала определите, что вы хотите получить: два разных налоговых вычета за один год, вычет при покупке второго объекта или удвоенный вычет на ребёнка. Для разных льгот нужны собственные основания. Основная налоговая база — доходы, которые учитывают при расчёте налога, — уменьшается на предусмотренные законом вычеты. Когда их сумма превышает такие доходы за год, база становится нулевой. Разница по общему правилу на следующий год не переходит, кроме установленных законом исключений — п. 3 ст. 210 НК РФ ч.2.

Если вы купили квартиру с использованием целевого кредита, отдельно учитываются стоимость приобретения и фактически уплаченные проценты. По расходам на строительство или покупку жилья предел вычета составляет 2 000 000 рублей. По процентам — 3 000 000 рублей, причём этот вычет предоставляется только для одного объекта. Это размеры расходов, принимаемых к вычету, а не суммы перечисления человеку. Основания закреплены в п. 3 и 4 ст. 220 НК РФ.

Покупка второй квартиры позволяет использовать остаток вычета по расходам на приобретение, если раньше вы использовали его не полностью. Общий предел при этом не начинается заново. Повторное предоставление вычетов на приобретение и проценты запрещено: использование остатка нужно отличать от повторного получения уже использованной льготы — подп. 1 п. 3 и п. 11 ст. 220 НК РФ.

Для оформления процентов подготовьте кредитный договор и документы об их уплате, а также подтверждение права на имущественный вычет. Возможен упрощённый порядок на основании сведений, поступающих в налоговый орган, в том числе от банка при соблюдении условий обмена информацией. Если приобретена квартира в строящемся доме, право связано с передачей объекта по акту; обратиться за вычетом можно после регистрации собственности — подп. 2.1 п. 3, п. 4 и 8.1 ст. 220 НК РФ.

Вычет на ребёнка можно сочетать с социальным вычетом за обучение, если выполнены условия обоих. Для собственного обучения учитывают оплаченные расходы с установленным ограничением. Для обучения ребёнка требуется очная форма и возраст до 24 лет; предел расходов составляет 110 000 рублей на ребёнка в общей сумме на обоих родителей. Оплата средствами материнского капитала вычета за обучение не даёт — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Если под двумя вычетами вы подразумеваете двойной размер на ребёнка, проверьте семейное основание. Он предусмотрен для единственного родителя, усыновителя, опекуна или попечителя. Родители также могут выбрать получателя двойного вычета, если другой родитель откажется от своего вычета заявлением. После вступления единственного родителя в брак удвоение прекращается со следующего месяца — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Работодатель предоставляет детский вычет без заявления, когда располагает сведениями о детях на обеспечении работника. Подтверждающие документы можно представить при первом получении вычета у него. Если за год вычет пропущен или занижен, после окончания года обратитесь в налоговый орган с декларацией и документами для перерасчёта — подп. 4 п. 1 и п. 4 ст. 218 НК РФ.