Как подать заявление на возврат НДФЛ

Если деньги находятся на едином налоговом счете, заявление адресуют налоговому органу по месту вашего учета. Возвратить можно положительное сальдо — сумму, доступную для возврата на этом счете. Для этого подают заявление о распоряжении путем возврата по установленной форме. Размер перечисления ограничен положительным сальдо на дату формирования поручения, а не суммой, которую вы рассчитывали получить при обращении: п. 1 и 5 ст. 79 НК РФ.

Выберите подходящий способ подачи. Бумажное заявление представляют в налоговый орган; электронное можно отправить через личный кабинет налогоплательщика. Для передачи по телекоммуникационным каналам связи нужна усиленная квалифицированная электронная подпись. Еще один вариант — заявление в составе налоговой декларации. Выбор между этими вариантами подачи дает п. 1 ст. 79 НК РФ.

В заявлении указывают открытый вам банковский счет, о котором налоговые органы располагают информацией. Также допускается указать реквизиты платежной карты, являющейся национальным платежным инструментом, для перевода на открытый вам счет. Проверьте реквизиты перед отправкой: именно по ним будет производиться возврат по п. 5 ст. 79 НК РФ.

При подаче заявления вместе с декларацией по НДФЛ срок связан с камеральной проверкой — проверкой этой декларации налоговым органом. Направление поручения возможно после вступления решения по проверке в силу; другое основание — истечение 10 дней после завершения установленного срока проверки декларации. Если нарушений не выявили, поручение могут направить раньше завершения этого срока. Такой порядок установлен п. 3 ст. 79 НК РФ.

После наступления предусмотренного законом основания налоговый орган направляет поручение не позднее следующего дня. Территориальный орган Федерального казначейства исполняет его не позднее дня, следующего за получением. При запросе налоговым органом банковских сведений о ваших счетах срок для направления поручения считают со следующего дня после ответа банка. Эти этапы регулируют п. 3, 6 и 7 ст. 79 НК РФ.

Если из вашего дохода удержали лишний налог, обращайтесь письменно к налоговому агенту — тому, кто удержал НДФЛ. Укажите счет для безналичного возврата. Агент должен перечислить деньги в течение трех месяцев после получения заявления. При нехватке предстоящих налоговых платежей для возврата он обращается в налоговый орган в течение 10 дней после подачи вами заявления. Возврат из собственных средств также допускается: п. 1 ст. 231 НК РФ ч.2.

Когда налогового агента уже нет, заявление о возврате удержанного и перечисленного им налога подают в налоговый орган вместе с декларацией после окончания налогового периода. Для перерасчета из-за приобретения статуса налогового резидента также нужны декларация по итогам периода и документы о резидентстве. Эти случаи предусмотрены п. 1 и 1.1 ст. 231 НК РФ ч.2.