Как подать заявление на налоговый вычет на ребёнка

Чтобы понять, как подать вычет на ребенка, сначала определите, за какой период вы хотите его получить. Для вычета у работодателя и для перерасчёта после окончания налогового периода предусмотрены разные основания. По подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ работодатель учитывает сведения о детях без заявления работника. Если же вычет пропустили или предоставили не полностью, п. 4 той же статьи позволяет пересчитать налоговую базу через налоговый орган. Налоговая база — сумма, с которой рассчитывают налог.

Начните со сведений, которыми располагает работодатель. Закон связывает предоставление вычета с тем, что ребёнок находится на обеспечении налогоплательщика. Поэтому вопрос не сводится к тому, как написать заявление на детей: работодателю нужны основания применить вычет именно к вашему доходу. Подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ распространяется на родителей, супругов родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приёмных родителей и супругов приёмных родителей при соблюдении указанного условия об обеспечении ребёнка.

Если у этого работодателя вы получаете вычет впервые, можно представить документы, подтверждающие возраст ребёнка, обучение, группу или категорию инвалидности, недееспособность и другие основания права. Такой перечень содержится в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Выбирайте документы под своё основание: подтверждение обучения нужно для соответствующего случая, а подтверждение инвалидности — для применения связанного с ней правила. Одно лишь обращение с просьбой оформить вычет не заменяет отсутствующих сведений о праве на него.

Возраст имеет значение для состава подтверждений. Статья 218 НК РФ предусматривает вычет на ребёнка до 18 лет, а также на учащегося очной формы, аспиранта, ординатора, интерна, студента или курсанта до 24 лет. Для ребёнка или подопечного, признанного судом недееспособным, возрастного ограничения в этом правиле нет. Если основанием служит обучение, вычет предоставляется за его период, включая оформленный в установленном порядке академический отпуск. Поэтому сведения только о возрасте могут не раскрывать основание вычета на совершеннолетнего ребёнка.

Отдельно учитывается смена работы. По п. 3 ст. 218 НК РФ при начале работы не с первого месяца налогового периода новый работодатель учитывает доход с начала этого периода по прежнему месту работы, где предоставлялся детский вычет. Полученный доход подтверждается справкой, выданной налоговым агентом — тем, кто выплачивает доход и удерживает налог. Это связано с ограничением: согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет перестаёт применяться с месяца, когда основная налоговая база нарастающим итогом превысила 450 000 рублей.

Не смешивайте обычный детский вычет с его двойным размером. Единственному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю двойной размер предусмотрен подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Для единственного родителя он прекращается с месяца, следующего за вступлением в брак. Двойной размер возможен также при отказе второго родителя или приёмного родителя от своего вычета в пользу получателя. Здесь закон прямо называет заявление об отказе, поэтому правило об отсутствии заявления работодателю не отменяет этого специального документа.

После оформления вычета нужно сообщать работодателю об изменении оснований его получения. Подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ возлагает эту обязанность на налогоплательщика и предусматривает документальное подтверждение при его наличии. Например, для вычета, связанного с обучением, имеет значение период обучения, а для двойного вычета единственному родителю — вступление в брак. Если дети живут за пределами Российской Федерации, та же норма требует документов, заверенных компетентными органами государства их проживания.

Если налоговый период уже закончился, а положенный вычет не учли либо учли в меньшем размере, используйте порядок из п. 4 ст. 218 НК РФ. Представьте налоговому органу декларацию и документы, подтверждающие право на вычет. На их основании пересчитывается налоговая база. Это обращение отличается от передачи работодателю сведений для текущего предоставления вычета. Сначала установите, какой период и какое основание были пропущены: возраст ребёнка, обучение, право на двойной размер или другое подтверждаемое обстоятельство. Тогда документы будут относиться к тому вычету, который вы просите учесть. При этом размер самого вычета означает уменьшение налоговой базы: указанная в статье сумма вычета не является суммой денег, которую налогоплательщик получает на руки.