Как подать уточнённую декларацию на налоговый вычет

Чтобы уточнить декларацию на налоговый вычет, сначала определите, какие сведения были ошибочными и как исправление меняет налог к уплате. Если вы указали недостоверные сведения, но налог не был занижен, вы вправе подать уточнение. Когда ошибка привела к занижению налога, исправить декларацию и направить её в налоговый орган уже необходимо. Это различие определяет добровольность или обязательность подачи — п. 1 ст. 81 НК РФ ч.1.

Для исправления выбирайте форму, действовавшую именно в том налоговом периоде, за который меняете сведения. Например, если вычет заявлен в декларации за прошлый период, ориентиром служит форма того периода. Исправленную декларацию адресуйте налоговому органу по месту вашего учёта. Оба правила предусмотрены п. 5 ст. 81 НК РФ ч.1.

Для электронной подачи можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика. Другой вариант — передача по телекоммуникационным каналам связи. Если удобнее бумага, декларацию можно принести лично, передать через представителя либо отправить почтой с описью вложения. Физическое лицо также вправе представить бумажную декларацию по налогу на доходы физических лиц через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ) — п. 4 ст. 80 НК РФ ч.1.

К уточнённой декларации приложите документы, которые должны сопровождать её по Налоговому кодексу. Их разрешено представить в электронной форме. При подготовке исправления сопоставьте новые сведения с документами, на которых основаны изменения: так вы сможете проверить, что исправляете именно обнаруженную ошибку. Правило о приложениях содержится в п. 3 ст. 80 НК РФ ч.1.

Подтверждение подачи зависит от выбранного способа. При личной передаче бумаги попросите поставить на вашей копии отметку о принятии и дату получения. При отправке через личный кабинет или по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган передаёт электронную квитанцию о приёме. Для почтовой отправки датой представления служит день отправки с описью вложения, а для подачи через МФЦ — день приёма центром, с оговорками п. 4 ст. 80 НК РФ ч.1.

Если ошибка не привела к занижению налога, уточнение после окончания срока подачи декларации не считается просроченным. Если же исправление увеличивает налог к уплате, учитывайте условия освобождения от ответственности. После окончания сроков подачи и уплаты при добровольном исправлении до того, как вы узнали об обнаружении ошибки налоговым органом или назначении выездной проверки, нужно положительное сальдо единого налогового счёта, покрывающее недостающий налог и соответствующие пени — п. 1 и подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ч.1.

Если при приёме возник спор о форме документа, проверьте её соответствие исправляемому периоду. Налоговый орган обязан принять декларацию по установленной форме или формату, кроме исключений, предусмотренных Налоговым кодексом. При бумажной подаче просите отметку на копии, чтобы зафиксировать получение, — п. 4 ст. 80 и п. 5 ст. 81 НК РФ ч.1.