Как подать налоговую декларацию на вычет по ипотеке

Для получения вычета через декларацию обращайтесь в налоговый орган по месту жительства после завершения налогового периода, за который заявляете расходы. Такой порядок следует из п. 7 ст. 220 и п. 2 ст. 229 НК РФ. Сначала определите, что именно вы хотите учесть: расходы на приобретение жилья или проценты, уже уплаченные по целевому кредиту. Это разные виды имущественного вычета, предусмотренные подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Проверьте момент возникновения права на вычет за покупку. Для приобретённой квартиры это обычно дата государственной регистрации собственности. Если квартира куплена в строящемся доме, право возникает при передаче объекта по подписанному передаточному акту или другому документу о передаче. Обратиться за вычетом в этом случае можно после регистрации собственности. Эти условия закреплены в подп. 2 и 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

По процентам заявляйте фактические платежи, а не весь размер кредита и не будущие начисления. Подготовьте кредитный договор, подтверждение уплаты процентов и документы, подтверждающие право на имущественный вычет. По п. 4 ст. 220 НК РФ размер учитываемых расходов на проценты ограничен 3 000 000 рублей. Это размер вычета, а не сумма, которую перечислят вам. Процентный вычет предоставляется только по одному объекту недвижимости; повторное предоставление вычета запрещено п. 11 этой статьи.

При заполнении налоговой декларации отразите доходы за соответствующий период, источники их выплаты, удержанный налог, вычеты и сумму налога к возврату. Состав сведений определяет п. 4 ст. 229 НК РФ. Доходы, с которых налог полностью удержан налоговыми агентами, разрешено не указывать лишь тогда, когда это не мешает получению вычета. Для возврата средств можно включить в декларацию заявление о распоряжении положительным сальдо единого налогового счёта — суммой средств, доступной на нём для возврата.

Срок до 30 апреля следующего года относится к обязательному декларированию доходов по п. 1 ст. 229 НК РФ. Если декларация подаётся добровольно только ради вычета по ипотеке, эта дата не является предельной. Если одновременно вы обязаны отчитаться о доходах, учитывайте установленный для обязательной подачи срок.

Когда весь вычет за период использовать не получилось, оставшуюся часть можно перенести на последующие налоговые периоды до полного использования по п. 9 ст. 220 НК РФ. При подготовке следующей декларации учитывайте уже использованную часть. Расходы, покрытые материнским капиталом, бюджетными выплатами, работодателем или другими лицами, исключаются из вычета по п. 5 ст. 220 НК РФ. Покупка жилья у физического лица, которое признаётся взаимозависимым с покупателем, также исключает получение вычета по этому пункту.