Как подать документы на налоговый вычет

Документы на имущественный налоговый вычет адресуют налоговому органу. При этом обращение с декларацией и обращение за подтверждением права для работодателя решают разные задачи. По п. 7 ст. 220 НК РФ декларацию подают по окончании налогового периода. Пункт 8 той же статьи позволяет получить вычет при покупке или строительстве жилья и по соответствующим процентам у работодателя ещё до окончания периода. Поэтому сначала определите, каким порядком хотите воспользоваться.

Если выбран путь с декларацией, её подача служит основанием для предоставления имущественного вычета в порядке п. 7 ст. 220 НК РФ. К ней подбирают подтверждения, относящиеся к приобретённому объекту и понесённым расходам. Например, для купленной квартиры нужен договор приобретения, а затраты подтверждают платёжными документами. Само желание вернуть налог не заменяет доказательства покупки и оплаты. При подготовке обращения разделите документы о праве на вычет и документы о фактических расходах.

Для квартиры в строящемся доме предусмотрен свой набор подтверждений: договор участия в долевом строительстве и подписанный сторонами документ о передаче объекта. По подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ право на вычет возникает с передачи и принятия объекта по такому документу. Для самого обращения за вычетом потребуется дождаться государственной регистрации собственности на квартиру. Поэтому наличие договора и оплаты ещё не означает, что обращение за вычетом уже возможно: учитывается и оформление приобретённого жилья.

Личный кабинет позволяет отправить документы в электронной форме непосредственно налоговому органу. Это предусмотрено п. 2 ст. 11.2 НК РФ ч.1. Для физического лица, которое не является индивидуальным предпринимателем, документы подписываются усиленной неквалифицированной электронной подписью, если Кодексом не предусмотрено иное. Такая подпись используется для подписания электронного обращения в установленном порядке. Надлежаще подписанные документы из личного кабинета равнозначны бумажным документам с собственноручной подписью. Подайте их через личный кабинет с указанной электронной подписью.

При выборе работодателя сначала направьте в налоговый орган заявление о подтверждении права и предусмотренные ст. 220 НК РФ документы. Пункт 8 допускает письменную подачу, электронную передачу по телекоммуникационным каналам связи и обращение через личный кабинет. Налоговый орган рассматривает заявление в срок не более 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов. Этот срок относится именно к подтверждению права для работодателя; переносить его на любой способ получения вычета нельзя.

Работодатель в этом порядке выступает налоговым агентом: он удерживает налог и учитывает предоставленный вычет. Налоговый орган передаёт ему подтверждение права, если при рассмотрении заявления не установлено отсутствие такого права. Для получения вычета работник обращается к работодателю с письменным заявлением. По п. 8 ст. 220 НК РФ можно выбрать одного или нескольких налоговых агентов. Обращение только к работодателю не заменяет предусмотренного законом подтверждения со стороны налогового органа.

Сведения о результате рассмотрения заявления о подтверждении права поступают через личный кабинет. Если доступа к нему нет или он прекращён, п. 8 ст. 220 НК РФ предусматривает сообщение по почте заказным письмом. В целом получение документов через кабинет регулирует и ст. 11.2 НК РФ ч.1: при наличии доступа документы обычно направляются электронно. Для получения бумажных документов налогоплательщик вправе уведомить любой налоговый орган по своему выбору о такой необходимости.

Состав приложений зависит от самой покупки. Подпункт 6 п. 3 ст. 220 НК РФ отдельно называет договоры приобретения дома, квартиры, комнаты, земельного участка, документы о строительстве и подтверждения оплаты. Если жильё приобретается родителями в собственность ребёнка, предусмотрено свидетельство о его рождении; для опекунов и попечителей предусмотрено решение об установлении опеки или попечительства. Для совместного имущества супругов в указанных законом случаях требуется заявление о распределении понесённых расходов. Собирайте относящиеся к вашей покупке подтверждения.

Если заявляете расходы на проценты, одного договора приобретения жилья недостаточно. Пункт 4 ст. 220 НК РФ предусматривает также договор займа или кредита и подтверждения фактической уплаты процентов. При этом п. 8.1 предусматривает возможность упрощённого получения имущественного вычета на основании сведений, поступающих налоговому органу, в том числе от банка. Этот порядок связан с передачей установленных сведений и документов банку; он не означает, что подтверждения расходов вообще перестают иметь значение.

Для обращения за подтверждением права работодателю есть специальное исключение: если у налогового органа уже имеются предусмотренные п. 8 ст. 220 НК РФ сведения, размещённые в личном кабинете, повторно представлять подтверждения фактических расходов не требуется. Выбирая, где можно подать документы и как отправить заявление на налоговый вычет, ориентируйтесь на порядок обращения и имеющиеся подтверждения. Подачу через МФЦ приведённые положения не регулируют, поэтому оснований рекомендовать такой способ по этим нормам нет.