Коротко
Нужно передать декларацию по НДФЛ в налоговый орган; электронный документ можно подать через личный кабинет налогоплательщика. Физическое лицо без статуса ИП подписывает его усиленной неквалифицированной электронной подписью. При обязательном декларировании общий срок — не позднее 30 апреля следующего года. В декларации отражают доходы, вычеты и расчёт налога.
Ответ подробно: подача декларации по НДФЛ
Чтобы подать декларацию по НДФЛ в электронной форме, используйте личный кабинет налогоплательщика. Через него физическое лицо передаёт документы и сведения в налоговый орган, а также получает документы от него. Такой способ предусмотрен п. 2 ст. 11.2 НК РФ ч.1. Если обязанности декларировать доходы у вас нет, но вы хотите представить декларацию, направьте её в налоговый орган по месту жительства — п. 2 ст. 229 НК РФ ч.2.
Перед заполнением подготовьте сведения о полученных за налоговый период доходах и об источниках их выплаты. Укажите налоговые вычеты, удержанный налог, фактически уплаченные авансовые платежи и итоговую сумму к доплате, зачёту или возврату. Это состав сведений по п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2. Доходы, с которых налоговый агент полностью удержал налог, можно не включать, если это не мешает получить вычеты. Освобождённые от налогообложения доходы также разрешено не указывать.
Для отправки через кабинет гражданину, который не является индивидуальным предпринимателем, нужна усиленная неквалифицированная электронная подпись. Ею подписывают передаваемые документы. Предприниматель использует усиленную квалифицированную электронную подпись. При соблюдении этих требований электронный документ равнозначен бумажному с собственноручной подписью — п. 2 ст. 11.2 НК РФ ч.1.
Если вы обязаны подавать декларацию, ориентируйтесь на общий срок: до 30 апреля включительно в году после истекшего налогового периода. Для прекращения деятельности и выезда иностранного физического лица действуют специальные сроки по п. 3 ст. 229 НК РФ ч.2. Срок подачи выбирайте с учётом своего основания декларирования — п. 1 ст. 229 НК РФ ч.2.
Что говорит закон: электронная подача декларации по НДФЛ
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: как подать декларацию по НДФЛ через кабинет
Подготовка сведений и электронная отправка декларации по НДФЛ с учётом ст. 229 и ст. 11.2 НК РФ.
- 1Определите основание подачиРазграничьте обязательное и добровольное представление декларации. Для обязательной подачи учтите общий срок и специальные случаи из п. 1 и 3 ст. 229 НК РФ ч.2.
- 2Подготовьте расчёт по доходамСоберите сведения об источниках выплат, доходах, вычетах, удержанном налоге и авансовых платежах. Рассчитайте сумму к уплате или возврату по п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.
- 3Подпишите и передайте декларациюИспользуйте личный кабинет налогоплательщика для передачи документа в налоговый орган. Выберите подпись с учётом своего статуса: для физического лица без статуса ИП — усиленную неквалифицированную, для ИП — усиленную квалифицированную, согласно п. 2 ст. 11.2 НК РФ ч.1.
Документы: сведения для декларации по НДФЛ
Для заполнения декларации по НДФЛ подготовьте сведения по п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.
| Документ |
|---|
| Сведения о доходах за налоговый период и источниках их выплаты |
| Сведения о заявляемых налоговых вычетах |
| Сведения о налоге, удержанном налоговыми агентами, и уплаченных авансовых платежах |
| Расчёт налога к уплате, доплате, зачёту или возврату |
Частые вопросы: отправка декларации по НДФЛ
Сроки, электронная подпись и добровольная подача декларации по НДФЛ.
Какую подпись использовать при подаче декларации через личный кабинет?
Если вы подаёте документы как физическое лицо без статуса ИП, используйте усиленную неквалифицированную электронную подпись. При отправке декларации предпринимателем через кабинет нужна другая подпись — усиленная квалифицированная. Эти правила передачи документов через кабинет закреплены в п. 2 ст. 11.2 НК РФ ч.1.
До какого числа нужно подавать обязательную декларацию по НДФЛ?
По общему правилу её представляют не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это срок из п. 1 ст. 229 НК РФ ч.2. При прекращении деятельности или выезде иностранного физического лица учитывайте специальные правила п. 3 этой статьи.
Куда направить декларацию, если обязанности её подавать нет?
Если вы решили представить декларацию без обязанности её подавать, адресатом будет налоговый орган по вашему месту жительства — п. 2 ст. 229 НК РФ ч.2. Для передачи сведений в электронной форме физическое лицо может воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика по ст. 11.2 НК РФ ч.1.
Услуги и темы рядом
Помощь по декларированию НДФЛ и использованию личного кабинета налогоплательщика.
Не откладывайте защиту