Как подать декларацию на возврат налога с процентов по ипотеке

Возврат налога с процентов по ипотеке оформляют через имущественный вычет. Это учет расходов при определении налоговой базы, то есть суммы дохода, с которой рассчитывается налог. Банк получает от заемщика проценты по кредиту, а налоговый орган рассматривает заявленный вычет. Поэтому в декларации нужно показать расходы на проценты, а не просить вернуть весь платеж по ипотеке.

Сначала сопоставьте назначение кредита с подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Норма охватывает целевые займы, фактически использованные на строительство или покупку жилья в России, а также перечисленные в ней земельные участки. Целевой заем означает, что деньги предоставлены на определенную цель. Само наличие кредитного договора еще не подтверждает, что расходы относятся к этому вычету.

В расчет включают уже уплаченные проценты. Будущие платежи из графика не подтверждают понесенные расходы, даже если договор обязывает их внести. По п. 4 ст. 220 НК РФ предел расходов для вычета составляет 3 000 000 рублей. Это предел учитываемых процентов, а не сумма налога, которую перечислят заемщику. В той же норме вычет ограничен одним объектом недвижимости; п. 11 запрещает его повторное предоставление.

Для подачи по общему порядку дождитесь окончания налогового периода: такое правило установлено п. 7 ст. 220 НК РФ. Если декларация подается добровольно ради вычета, п. 2 ст. 229 НК РФ позволяет направить ее в налоговый орган по месту жительства. Установленную п. 1 этой статьи дату 30 апреля нельзя автоматически считать сроком для любой декларации на возврат: этот пункт регулирует обязательное декларирование.

При заполнении учитывайте п. 4 ст. 229 НК РФ: декларация содержит сведения о доходах, источниках их выплаты, вычетах, удержанном налоге и результате расчета. Удержанный налог — сумма, которую налоговый агент удержал из дохода. Расходы на проценты должны согласовываться с подтверждающими платежными документами. Не заменяйте их общей суммой выплат банку, если в нее входит и погашение самого кредита.

Документы для обычного порядка названы в п. 4 ст. 220 НК РФ: подтверждение права на вычет, договор займа или кредита и подтверждение фактической уплаты процентов. Заявление о возврате средств, образующих положительное сальдо единого налогового счета, разрешено представить в составе декларации по п. 4 ст. 229 НК РФ. Положительное сальдо означает, что на счете есть средства сверх учтенных обязательств.

Отдельно п. 8.1 ст. 220 НК РФ предусматривает упрощенный порядок на основании сведений, передаваемых банком. Его применение связано с условиями этой нормы. Когда вы выбираете именно подачу декларации, ориентиром остаются сведения о доходах и документально подтвержденные расходы на проценты.