Как подать декларацию на имущественный налоговый вычет

Если вы хотите получить имущественный вычет через декларацию, обращаться следует после окончания налогового периода, за который его заявляете. Для человека, подающего декларацию добровольно, адресат — налоговый орган по месту жительства. Такой порядок следует из п. 7 ст. 220 и п. 2 ст. 229 НК РФ ч.2. Сначала определите, за какой период возникло право на вычет, и сопоставьте его с доходами и расходами, которые будете отражать.

При покупке готовой квартиры право на вычет возникает с государственной регистрации собственности. Для строящейся квартиры есть особенность: право связано с передачей объекта и подписанием передаточного акта, но обратиться за вычетом можно после регистрации собственности. Если строили индивидуальный жилой дом, ориентиром также будет регистрация права на дом. Эти различия закреплены в подп. 2 и 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

В декларации отразите доходы за выбранный период, источники их выплаты, налоговые вычеты, удержанный налог, уплаченные авансовые платежи и итоговую сумму к доплате либо возврату. Доходы, с которых налоговый агент полностью удержал налог, можно не указывать, если это не мешает получить вычет. Для обращения за вычетом соотнесите сведения о доходах с заявляемой суммой, чтобы применить это условие п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Рассчитывая расходы на покупку или строительство, учитывайте предел вычета — 2 000 000 рублей по подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Это размер расходов, принимаемых к вычету, а не сумма, которую перечислят вам. Расходы, покрытые материнским капиталом, работодателем, другими лицами или бюджетными выплатами, исключаются. Покупка у взаимозависимого физического лица также препятствует вычету по п. 5 этой статьи.

Если заявляете уплаченные проценты по кредиту, подготовьте договор займа или кредита и документы об уплате процентов. Этот вычет рассчитывается отдельно: предел составляет 3 000 000 рублей расходов, а получить его можно только по одному объекту недвижимости. Условия и подтверждающие документы предусмотрены п. 4 ст. 220 НК РФ.

Когда вы решаете, как подавать декларацию на имущественный вычет, отделяйте добровольное обращение за вычетом от обязанности декларировать доходы. Срок до 30 апреля следующего года относится к обязательной декларации по п. 1 ст. 229 НК РФ ч.2. Если такой обязанности нет, для обращения только за вычетом этот срок не применяется. Заявление о возврате денег, составляющих положительное сальдо единого налогового счёта, можно подать прямо в составе декларации по п. 4 той же статьи.

Неиспользованную за период часть вычета на покупку жилья или проценты можно перенести на последующие периоды до полного использования. При следующем обращении учитывайте уже предоставленную сумму и оставшийся вычет: перенос остатка предусмотрен п. 9 ст. 220 НК РФ, а повторное предоставление вычета запрещено п. 11 этой статьи.