Как платить налоги с доходов от торговли на бирже

Чтобы понять, как платят налоги на бирже, сначала определите, кто удерживает налог именно с вашей выплаты. Налоговый агент — участник выплаты дохода, на которого возложены расчёт и удержание налога. Например, при перечислении депозитарием купона по облигациям на брокерский счёт эту обязанность выполняет брокер. При перечислении на специальный банковский счёт доверительного управляющего агентом становится управляющий — п. 5 ст. 226.1 НК РФ.

Разделите поступления по их происхождению. Доход от продажи или погашения ценных бумаг учитывают вместе с относящимися к ним выплатами процентов, купонов и дисконта с учётом правил для этих доходов. Дисконт — разница, возникающая при приобретении бумаги дешевле суммы её погашения. Если торговля ведётся через паевой инвестиционный фонд, доход от доверительного управления его имуществом также относится к доходам по операциям с ценными бумагами — п. 7 ст. 214.1 НК РФ.

Для расчёта учитывают и расходы по соответствующим операциям. К ним относятся, в частности, оплата услуг профессиональных участников рынка, биржевых посредников и клиринговых центров, биржевой сбор и услуги по ведению реестра. При сопоставлении доходов с расходами отделяйте эти платежи от сумм, полученных от продажи бумаг. Правила учёта расходов закреплены в ст. 214.1 НК РФ.

Если вы выводите деньги до завершения налогового периода, расчёт налога происходит уже при выплате. Агент определяет финансовый результат на её дату. Когда рассчитанный нарастающим итогом налог превышает текущую выплату, исчисление и уплата производятся с суммы этой выплаты. Когда превышения нет, используется рассчитанный нарастающим итогом финансовый результат — п. 8 и 11 ст. 226.1 НК РФ.

При нескольких выводах денег расчёт не начинается заново с каждой выплаты: ранее уплаченные суммы налога засчитываются. Сопоставляйте очередное удержание с предыдущими выплатами за тот же налоговый период. Такой накопительный расчёт предусмотрен п. 12 ст. 226.1 НК РФ. Если агент располагает сведениями о налоге, который другие налоговые агенты удержали не полностью, он обязан рассчитать и удержать недостающую сумму по правилам п. 5 этой статьи.

Если одновременно получаете разные виды доходов, в том числе облагаемые по разным ставкам, очередность их выплаты до окончания налогового периода определяется соглашением с налоговым агентом. Это имеет значение при частичном выводе средств: нужно соотнести выплату с соответствующим видом дохода — п. 13 ст. 226.1 НК РФ. Для операций с ценными бумагами расчёт и удержание предусмотрены также по окончании налогового периода и до истечения договора в пользу физического лица — п. 7 той же статьи.