Как пересчитать налоговые вычеты на детей

Чтобы понять, как пересчитать вычеты на детей, сначала сопоставьте сведения работодателя с составом семьи и обстоятельствами каждого ребёнка. Благодаря вычету налог рассчитывают с меньшей суммы: она называется налоговой базой. Его размер не равен сумме денег к возврату. Для пересчёта нужно установить, какие месяцы и какие размеры вычета относятся к вашей ситуации, а затем сравнить их с фактически учтёнными работодателем — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

За месяц на первого ребёнка предусмотрено 1 400 рублей, на второго — 2 800 рублей, на третьего и следующих — по 6 000 рублей. Эти размеры применяются как к родителям и усыновителям, так и к перечисленным в норме опекунам, попечителям и приёмным родителям. Для ребёнка с инвалидностью предусмотрен размер 12 000 рублей при соблюдении условий о возрасте, обучении и группе инвалидности. Сверяйте основание вычета по каждому ребёнку — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Затем определите начало периода. При рождении ребёнка уменьшение базы начинается с месяца рождения; при усыновлении или установлении опеки — с месяца соответствующего события. Для передачи ребёнка на воспитание в семью учитывается месяц вступления договора в силу. Если работодатель начал учитывать вычет позднее, при сопоставлении расчётов отметьте пропущенные месяцы — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Отдельно проверьте возраст и обучение. Вычет предусмотрен на детей до 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет. Для возрастного основания действует правило о предоставлении до конца года достижения соответствующего возраста; для обучения учитывается период учёбы, включая оформленный академический отпуск. На ребёнка или подопечного, признанного судом недееспособным, вычет производится независимо от возраста — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Даже при сохранении права на детский вычет его применение ограничено доходом. Для сравнения с пределом складывают основную налоговую базу за месяцы, прошедшие с начала года. Когда она превышает 450 000 рублей, уже за месяц превышения вычет не применяется. При пересчёте проверяйте именно накопленную базу, а не только доход за отдельный месяц — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Если вычет был двойным, уточните основание такого размера. Он предусмотрен единственному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю. У единственного родителя после вступления в брак двойной размер прекращается со следующего месяца. Другой случай — выбор родителей или приёмных родителей с заявлением одного из них об отказе от вычета — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Передайте работодателю уточнённые сведения: при наличии информации о детях он предоставляет вычет без заявления. Об изменении оснований вы обязаны сообщить, приложив документальное подтверждение при наличии. При первом получении вычета у этого работодателя можно представить документы о возрасте, обучении, инвалидности и других основаниях права — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.