Как перенести налоговый вычет на следующий налоговый период

Начните с вида вычета, который вы уже получали. Если речь о расходах на приобретение или строительство жилья, неиспользованная за год часть имущественного вычета сохраняется для будущих налоговых периодов. Это позволяет продолжить получение вычета, когда доходов одного года не хватило. Перенос такого остатка предусмотрен п. 9 ст. 220 НК РФ и возможен до полного использования с учётом правил этой статьи.

Вычет уменьшает налоговую базу — сумму доходов, с которой рассчитывают налог. Если вычеты превышают учитываемые доходы за год, основная налоговая база становится нулевой. Но превышение не превращается автоматически в вычет следующего года. Общее правило запрещает такой перенос; для имущественного остатка действует специальное разрешение. Это разграничение следует из п. 3 ст. 210 и п. 9 ст. 220 НК РФ.

Чтобы получить остаток после окончания следующего налогового периода, подайте налоговую декларацию в налоговый орган. При определении суммы учитывайте уже использованную часть: переносится именно остаток, а не весь первоначальный размер вычета заново. Получение имущественного вычета по декларации после завершения периода предусмотрено п. 7 ст. 220 НК РФ. Такой путь подходит, если вы оформляете вычет по итогам года.

Если хотите получать вычет до окончания года, можно обратиться к работодателю с письменным заявлением. Для этого направьте в налоговый орган заявление о подтверждении права на имущественный вычет и подтверждающие документы. Для такого обращения доступны личный кабинет налогоплательщика, электронная отправка по телекоммуникационным каналам связи и письменная подача. Рассмотреть ваше заявление вместе с документами должны в пределах 30 календарных дней после их подачи — п. 8 ст. 220 НК РФ.

При подтверждении права налоговый орган передаёт подтверждение работодателю и сообщает вам результат через личный кабинет. Заказное письмо используется для сообщения результата тем, у кого отсутствует или прекратился доступ к кабинету. Можно выбрать одного либо нескольких работодателей. Получение через работодателя требует письменного обращения к нему, а подтверждение права обеспечивает налоговый орган; оба действия предусмотрены п. 8 ст. 220 НК РФ.

Для подтверждения расходов на квартиру подготовьте договор приобретения и платёжные документы. При покупке прав на жильё в строящемся доме нужны договор участия в долевом строительстве и подписанный сторонами документ о передаче объекта. При приобретении супругами имущества в совместную собственность в период брака предусмотрено заявление о распределении расходов — подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если вы получаете пенсию, рассмотрите также перенос в обратную сторону. Имущественные вычеты можно перенести не более чем на три налоговых периода непосредственно перед годом образования остатка. Это отдельная возможность по п. 10 ст. 220 НК РФ: она касается прошлых периодов и отличается от продолжения использования остатка в будущие годы. Выбирая периоды для оформления, учитывайте это различие.