Как открыть ИП и какие налоги платить

Чтобы открыть ИП, подготовьте подписанное заявление о государственной регистрации по утверждённой форме. Его вместе с документами представляют в регистрирующий орган. Перечень для открытия ИП включает подтверждение уплаты государственной пошлины. Дополнительные документы зависят от возраста, гражданства и сведений в удостоверении личности: например, подтверждение места жительства понадобится, если адреса нет в соответствующих документах. Это порядок по п. 1 ст. 22.1 Закона № 129-ФЗ.

При непосредственной подаче можно подтвердить верность копии, предъявив оригинал в регистрирующий орган. В остальных случаях действует правило о нотариальном свидетельствовании копии — п. 2 ст. 22.1 Закона № 129-ФЗ. На регистрацию отведено не более трёх рабочих дней со дня представления документов. Перед обращением проверьте препятствия: действующая регистрация ИП, судебный запрет заниматься предпринимательством и другие ограничения из п. 4 этой статьи могут исключать регистрацию.

Выбор налогов связан с режимом, на котором будет работать предприниматель. Упрощённая система налогообложения, или УСН, применяется добровольно. Она предусматривает освобождение от налога на доходы физических лиц по предпринимательским доходам, но с исключениями, в том числе для дивидендов и процентов по банковским вкладам. Освобождение от налога на имущество касается используемого в бизнесе имущества, кроме объектов из установленного перечня. Остальные налоги, сборы и взносы сохраняются по правилам законодательства — ст. 346.11 НК РФ.

Патентную систему налогообложения, или ПСН, выбирают с учётом конкретного занятия и регионального перечня. Например, закон относит к возможным направлениям парикмахерские услуги, фотографию и ремонт обуви. Для оптовой торговли и торговли по договорам поставки патент не применяется. Средняя численность работников по всем направлениям на ПСН ограничена 15 людьми за налоговый период. Потенциальный годовой доход для патента устанавливает регион — ст. 346.43 НК РФ.

На патенте освобождение от НДФЛ относится к доходам именно от деятельности на ПСН. Для используемого в ней имущества тоже предусмотрено освобождение с исключением объектов из установленного перечня. По налогу на добавленную стоимость, или НДС, исключения касаются, в частности, деятельности вне патента и ввоза товаров. Иные налоги и обязанности налогового агента, то есть обязанности удерживать и перечислять налог за другого плательщика, сохраняются — п. 10–12 ст. 346.43 НК РФ.

Если предприниматель платит НДФЛ со своего предпринимательского дохода по ст. 227 НК РФ ч.2, он рассчитывает налог самостоятельно и представляет декларацию в налоговый орган по месту учёта. Итоговый платёж вносится не позднее 15 июля следующего года. Авансы за первый квартал, полугодие и девять месяцев платят до 28-го числа первого месяца после соответствующего периода. Отдельно учитывайте страховые взносы: ИП назван их плательщиком в ст. 419 НК РФ ч.2, а при принадлежности к нескольким категориям взносы рассчитывают по каждому основанию.