Как оплатить патент ИП

Оплата патента для ИП — это уплата налога за применение патентной системы. По п. 1 ст. 346.51 НК РФ его рассчитывают исходя из налоговой базы и ставки. Если патент выдан менее чем на календарный год, учитывают число дней его действия. Поэтому перед оплатой сопоставьте сумму налога с периодом, на который вы получили патент: стоимость за целый год нельзя автоматически переносить на более короткий срок.

График платежей установлен п. 2 ст. 346.51 НК РФ. Патент до шести месяцев оплачивается полной суммой не позднее окончания его действия. При сроке от шести месяцев до календарного года первую треть налога нужно внести не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента. Оставшиеся две трети уплачиваются к его окончанию. Ровно шесть месяцев относятся ко второму варианту. Отдельно посмотрите на дату завершения: если это 31 декабря, крайний срок уплаты — 28 декабря.

Перед тем как оплатить патент, учтите основания уменьшения налога. Пункт 1.2 ст. 346.51 НК РФ предусматривает уменьшение за счёт перечисленных в нём страховых взносов и расходов на пособия работникам. При расчёте нельзя считать любую выплату работнику основанием для снижения налога: норма указывает конкретные виды расходов и условия их учёта.

Если предпринимательская деятельность по патенту прекращена досрочно, п. 1 ст. 346.51 НК РФ предусматривает пересчёт налога за фактические дни применения патентной системы. Это основание изменить расчёт, а не требовать обратно всю оплату только потому, что патент больше не используется. Если после пересчёта остаётся доплата, по п. 2 этой статьи её вносят не позднее 20 дней со дня снятия с налогового учёта.

Чтобы вернуть деньги за оплату патента, нужно определить положительное сальдо единого налогового счёта — ЕНС. Так называется превышение учтённых на счёте средств над обязательствами. По ст. 79 НК РФ возврат связан с этим остатком: сам по себе платёж за патент ещё не доказывает, что вся перечисленная сумма доступна для возврата.

Заявление о возврате можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Пункт 1 ст. 79 НК РФ также допускает бумажное заявление по месту учёта и электронное по установленному формату с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи. Для перечисления укажите свой банковский счёт, сведения о котором имеются у налоговых органов. Если остаток меньше запрошенной суммы, деньги вернут частично; при отсутствии положительного сальдо последует отказ по п. 2 ст. 79 НК РФ.